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会计科目 一、资产类 1 1001 库存现金库存现金限额的计算方式一般是： 　　库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数 2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 5 1015 其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。9 1101 交易性金融资产 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资11 1121 应收票据 　应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款 金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 12 1122 应收账款 应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。13 1123 预付账款 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。 14 1131 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利15 1132 应收利息 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分 21 1231 其他应收款 1.应收的各种赔款、罚款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等； 2.应收出租包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等； 4.备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。22 1241坏账准备 坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。27 1321 代理业务资产 　“代理业务资产”科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。企业（证券）的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券另设科目核算。企业受托代销的商品，可将本科目改为“受托代销商品”科目，进行明细核算28 1401 材料采购 材料采购是指企业单位采用计划成本发进行材料日常核算而购入的材料采购成本29 1402 在途物资 核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。30 1403 原材料 原材料可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料31 1404 材料成本差异 “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。“材料成本差异”科目借方登记超支差异及发出材料应负担的节约差异，贷方登记节约差异及发出材料应负担的超支差异。32 1406 库存商品 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。33 1407 发出商品 　发出商品：是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品34 1410 商品进销差价 所谓商品进销差价是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。 　　如：商品售价60元，进价40元，则20元就是他们的进销差价35 1411 委托加工物资 委托加工物资是指企业委