中级经济法第六章(随堂练习).docVIP

第六章　增值税法律制度 第一节　增值税法律制度概述 一、增值税的概念 【例题·多选题】甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（　）。 A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节 二、增值税的类型 三、我国增值税的历史沿革（略） 四、增值税的计税方法 第二节　增值税法律制度的主要内容 一、增值税的纳税人 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（　）。 A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司 C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司 【例题·多选题】根据现行增值税的规定，下列选项属于增值税小规模纳税人的有（　）。 A.某生产企业年销售货物应税销售额为45万元 B.某商业企业年批发货物应税销售额为90万元 C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D.某商业企业年零售货物应税销售额为70万元 二、增值税的征收范围 （一）销售货物 【考题·单选题】（2010年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　）。 A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产 【考题·多选题】（2011年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（　）。 A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其它单位 【例题·单选题】下列各项中，属于应纳增值税混合销售行为的是（　）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 D.歌厅为客户提供服务的同时又销售零食、饮料 【例题·多选题】下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。 A软件企业销售其自行开发生产的软件产品B纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方拥有 C纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有D纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方拥有 （二）提供应税劳务 【考题·单选题】（2004年）下列各项中，属于增值税征收范围的是（　）。 A.提供通信服务 B.提供金融服务C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 （三）进口货物 三、增值税的税率 【考题·判断题】（2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　） 【例题·判断题】某企业将一辆旧汽车以8.32万元卖出，该企业此项应纳增值税额为0.16万元。（　） 四、增值税的应纳税额 （一）一般纳税人应纳税额的计算 【例题·判断题】某商店为增值税小规模纳税人。2013年5月，该商店销售商品收入37080元（含税）。该商店5月份不含税销售额为36000元。（　） 【例题·判断题】某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。（　） 【例题·单选题】某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2013年5月10日饲料公司将农药销售完，但因包装物损坏无法收回，所以包装物押金不再退还。该企业此项销售额为（　）。 A.0元 B.130元C.115元 D.145元 【例题·单选题】某企业向某商场销售100件服装，每件不含税价格为80元。由于该商场购买数量较多，该企业按原价六折优惠。该商场按期付款，该企业将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。如果增值税税率为17%，该企业此项业务的销项税额为（　）。 A.648元 B.680元C.816元 D.988元 【考题·单选题】（2012年）某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（　）元。 A.6800 B.5200C.3400 D.2600 【例题·简答题】某企业是增值税一般纳税人，2013年5月有关生产经营业务如下： （1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元； （2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由； （3）将自产