应收账款分析表-审计.xlsVIP

往来款项询证函 币外币往来外汇应收账款审查表 长期未能收回应收账款明细表 应收账款审计替代程序 万能表 抽凭 应收账款函证汇总表 应收账款帐龄分析表 应收账款月发生额表 应收账款发生额表 应收账款审定表 应收账款审计程序 索引号 编制人 复核人 页次 执行情况说明 客户： 签 字 日 期 C 4 － 1 截至日： 一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在； 2、确定应收帐款是否归被审计单位所有； 3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整； 4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当； 5、确定应收帐款年末余额是否正确； 6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符； 2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表； 3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况 编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整； 4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判 断其债权的真实性和可收回性； 5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项； 6、抽查有无不属于结算业务的债权； 7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正 确； 8、出现贷