會计师查核票券金融公司报告範例修正条文对照表.docVIP

會計師查核票券金融公司報告範例修正條文對照表 修正條文 原條文 修正說明 目錄 一、查核範圍、查核程序及查核結果 (一)主要經營業務內部控制設計及執行 1.授信業務管理 2.票、債券業務管理 3.衍生性金融商品業務管理 4.股權商品交易業務管理 5.資訊作業管理 6.其他主要業務及上次會計師查核意見之追蹤改善情況 (二)法令遵循主管制度執行情形 (三)備抵呆帳提列政策之妥適性 (四)申報主管機關表報資料正確性 目錄 一、查核範圍、查核程序及查核結果 (一)主要經營業務內部控制設計及執行 1.授信業務管理 2.票、債券業務管理 3.衍生性金融商品業務管理 4.資訊作業管理 5.其他主要業務及上次會計師查核意見之追蹤改善情況 (二) 遵守法令主管制度執行情形 (三)備抵呆帳提列政策之妥適性 (四)申報主管機關表報資料正確性 新增查核項目及配合法令修訂作文字修訂 會計師出具查核報告須知 二、會計師於查核票券金融公司內部控制制度時，應依照審計準則公報第四十八號「瞭解受查者及其環境以辨認並評估重大不實表達風險」中「與查核攸關之內部控制」相關規定辦理。 會計師出具查核報告須知 二、會計師於查核票券金融公司內部控制制度時，應依照審計準則公報第三十二號「內部控制之考量」規定辦理。 配合最新審計公報相關規定調整 會計師查核ＸＸＸＸ票券金融股份有限公司報告 依據行政院金融監督管理委員會頒佈金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第二十八條第一項之規定「年度財務報表由會計師辦理查核簽證時，應委託會計師辦理內部控制制度之查核，並對銀行業申報主管機關表報資料正確性、內部控制制度及法令遵循主管制度執行情形、備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見。」 本查核報告僅供　貴公司參考，　貴公司除提供行政院金融監督管理委員會作為監理之參考外，不可作為其他用途或分送其他人士。 會計師查核ＸＸＸＸ票券金融股份有限公司報告 依據財政部頒佈票券商內部控制及稽核制度實施辦法第二十六條第一項之規定：「票券金融公司委託會計師辦理年度財務報表之查核簽證時，應委託其辦理內部控制制度之查核，並對票券金融公司申報主管機關表報資料之正確性、內部控制制度與遵循法令計畫執行情形及備抵呆帳提列政策之妥適性表示意見。」 本查核報告僅供　貴公司參考，　貴公司除提供財政部作為監理之參考外，不可作為其他用途或分送其他人士。 配合法令修訂，並將主管機關由財政部改為金管會 授信業務 貳、 查核程序 一、瞭解授信政策之訂定 (一)取得授信政策，並瞭解授信政策是否依行業別、集團企業別及同一企業之授信等分別訂定風險承擔限額，並定期控管？ ？ ？ ？ (六)是否明定董事會及常董會須依照有關法規及一般程序暨標準，審核利害關係人之授信案件？ (一)依行業別、集團企業別及同一企業之授信餘額，抽查檢視是否符合政策？ ？？ 1.詢問相關人員並檢視相關文件以瞭解是否建立授信戶歸戶制度並建檔保存，就授信戶中有關聯之企業及個人綜合評估其資產、負債、營運狀況、發行計劃及償還財源？ (二)擔保品鑑價作業 1.不動產抵押 (1)抽查不動產登記簿謄本，以確保係由當地政府機關核發？ ？ 2.動產質押 (1)取得自訂之動產擔保品鑑價規定，並抽查是否符合規定？ ？若押值不足時是否及時補徵擔保品或。 3.客票及其他種類擔保品 (1)取得有關對客票之集中度及授信戶之關係戶提供之客票或其他種類擔保品作為保證發行商業本票之自訂規範，並抽查是否符合規定？ (三)核保及審核作業 8.擔保品抵押權、質權設定及單據（如：擔保品抵押權或質權設定書、還款本客票、他項權利證書、設質之有價證券等）如何保管，有無交由專責部門收管？ 授信業務 貳、 查核程序 一、授信政策之訂定 (一)取得授信政策，並瞭解授信政策是否依行業別、集團企業別及同一企業之授信等分別訂定風險承擔限額，並定期控管？ ？ ？ ？？？ ？？ 1.詢問相關人是否建立授信戶歸戶制度，就授信戶中有關聯之企業及個人綜合評估其資產、負債、營運狀況、發行計劃及償還財源？ (二)擔保品鑑價作業 1.不動產抵押 (1)抽查不動產登記簿謄本，以確保係由當地政府機關核發？ ？ (1)取得自訂之動產擔保品鑑價規定，並抽查是否符合規定？ ？ 取得有關對客票之集中度及授信戶之關係戶提供之客票或其他種類擔保品作為保證發行商業本票之自訂規範，並抽查是否符合規定？ 8.擔保品抵押權、質權設定及單據（如：擔保品抵押權或質權設定書、還款本客票、他項權利證書、設質之有價證券等）如何保管，有無交由專責部門收管？ 票、債券業務 貳、查核程序： 一、風險管理 4.是否對自行保證（或背書）之票券訂有最高額度之控管？ (二)是否就買賣各項票、債券之交易、交割、出納、記帳、保管、電腦作業、印鑑保管及庫房管理等業務之作業方式與