我国股份制商业银行内控机制评价探讨.pdfVIP

金融监管 SOU THWEST FINANCE 我国股份制商业银行内控机制评价探讨 樊 　艺 　吴章勇 　朱 　成 　陈　立 　　有效的内控机制是确保商业银行稳健经营的前 银行为了保证经营方针和 目标顺利实现 , 需要通过 提 ,是防范金融风险的第一道防线 。商业银行的内 设置组织机构 、确定人员分工 、规定各部门及人员的 控机制是否建立健全 、切实有效 , 日益为银行监管部 职责权限、制订规章制度来实施控制 。评价股份制 门密切关注 。中国人民银行《加强金融机构内部控 商业银行的内控机制 ,就是对这种控制活动的有效 制的指导原则》的颁布 ,对推动商业银行建立内控机 性予以综合评定 。股份制商业银行健全有效的内控 制起到了积极的作用 ,也为银行监管部门评价商业 机制 ,应具有 良好的控制环境 、全面可靠的风险评 银行的内控机制提供了基本原则 。但银行监管部门 估 、严密的控制制约 、健全的信息反馈系统和强有力 建立评价标准和评价办法 , 以评价商业银行内控机 的监督评审 。因而 ,评价股份制商业银行内控机制 制 ,特别是评价内控有效性 , 目前还是一个亟需解决 的有效性也应围绕这几个方面来展开 。 的难题 。为此 ,笔者拟从股份制商业银行内控机制 ( ) 一 控制环境评价 。控制环境是股份制商业银 评价的内容 、标准 、方法 、程序等方面 ,就银行监管部 行内部形成的一种控制气候或氛围 ,控制环境制约 门对股份制商业银行内控机制评价问题进行探讨 。 着内控机制的形成及作用发挥 。在股份制商业银行 中 ,控制环境由董事会决定 ,董事会应授权银行决策 一 、股份制商业银行内控机制评价的内容 层相应的管理权限 ,使董事会的决策和管理政策能 在银行得到贯彻执行 。控制环境还包括银行的各级 股份制商业银行内控机制 ,是股份制商业银行 领导和员工对内部控制的认识 、态度和行动 。控制 为实现经营目标 ,对各项经营活动进行组织 、制约 、 环境是否优化 ,关键在人 。股份制商业银行的高层 考核 、调节的总称 。内部控制的主要 目标是有效地 管理人员对风险防范和内部管理的重视程度 ,员工 控制和化解风险 ,确保各项业务持续稳健发展 。为 道德和遵章守纪意识 ,是保持 良好控制环境的重要 了实现这一 目标 ,股份制商业银行需要明确内部各 因素 ,直接影响内部控制制度贯彻落实 。评价股份 部门的职责权限 ,采取一系列具有组织 、制约 、协调 制商业银行是否具有 良好的控制环境 ,是综合评定 功能的控制方法 、措施和程序 , 以提高银行管理质量 其内控机制是否真正形成的重要前提 。 和效率 ,保证银行财产安全和完整 。 ( ) 二 风险评估能力评价 。股份制商业银行要控 股份制商业银行内控机制评价 ,是监管部门对 制风险 ,首先必须全面识别风险 ,准确找到各项业务 股份制商业银行的制度基础 、管理方针 、业务管理和 的主要风险点 ,确定风险的大小程度和发生频率 ,并 控制系统进行的全面分析和综合评定 。股份制商业 在此基础上研究制定化解风险的措施 。评价股份制