一利用账务系统中的现金流量核算.pptVIP

一、利用账务系统中的“现金流量核算”辅助功能 （一）现金流量核算与管理的主要功能 一、利用账务系统中的“现金流量核算”辅助功能 （二）现金流量核算初始设置 1、设置现金流量编码原则 2、建立“核算现金流量”的会计科目 3、建立现金流量项目档案 4、录入现金流量初始数据 （三）现金流量业务的核算方法 1、日常辅助核算法 2、期末补充核算法 （四）核算现金流量应注意的问题 1、记账凭证中的现金科目借方金额应等于现金流量代码表中的流入金额，凭证中的现金科目贷方金额应等于现金流量代码表中的流出金额。 2、记账凭证中一个现金科目金额也可能是现金流量代码表中几个流入或流出的金额的合计。 3、由于现金内部一增一减的业务（如:提取现金）不属于现金流量业务。 4、“日常辅助核算法”和“期末补充核算法”设置“核算现金流量”会计科目的时间有所不同 。 二、在总账系统中指定“现金流量”会计科目 （一）指定“现金流量”科目 （二）建立现金流量项目档案 （三）装入现金流量初始数据 （四）输入凭证时，要求用户输入现金流量项目 （五）凭证审核、记账 三、将现金流量表项目设置为项目核算辅助账 1、建立现金流量核算科目 2、设置“现金流量”项目大类 3、指定“现金流量”核算科目 4、为“现金流量”项目大类定义项目分类 5、为“现金流量”项目大类设置项目目录 6、录入期初余额 7、录入经济业务 8、审核记账后，通过项目辅助账可了解各个现金流量项目的情况。 四、将现金流量表项目设置为明细科目 （一）设置现金流量明细科目； （二）另外，在20个明细科目之外再专设一个“与现金流量变化无关项目”明细科目； （三）在编制记账凭证时，将涉及现金流量的经济业务所发生的数据按照以上所设的明细科目进行分类记录，期末凭证记账后，根据有关科目余额表，即可了解本期现金流量情况。 第五节 现金流量核算与管理 第五章 ：总账子系统—辅助账务处理 结 束 下一页 上一页 第一页 现金流量核算与管理 建立现金流量项目档案 录入现金流量初始数据 输出现金流量汇总表 输出现金流量明细账 筛选与现金相关的记账凭证 原始经济业务 记账凭证 + 现金流量代码 表 权责发生制下的会计数据 现金流量明细账、汇总表 利润表 现金流量表附表 现金流量表主表 资产负债表 记账 输入 …… 期末筛选出与现金流量相关的记账凭证 期末补充核算现金流量业务 原始经济业务 记账凭证 权责发生制下的会计数据 现金流量明细账、汇总表 利润表 现金流量表附表 现金流量表主表 资产负债表 期末设置现金流量科目 输入 记账 汇总计算 ………