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青岛市财政预算单位会计档案管理规范 第一章 总则 第一条 为进一步提高会计档案规范化管理水平，更好地为我市国民经济和社会发展服务，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》等规定，结合青岛市实际，制定本规范。 第二条 本规范规定了在会计核算工作中形成的会计核算专业材料收集、整理、归档和会计档案移交、保管、利用、鉴定销毁的基本原则和方法。 第三条 本规范适用于青岛市市级党政机关、社会团体、事业单位等有关预算单位。 第四条 会计档案是国家档案的重要组成部分，各单位应加强对会计档案工作的领导，建立会计档案立卷、归档、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。任何部门和个人不得据为己有或拒绝归档。 第二章 会计档案的收集、整理与归档 第五条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）会计账簿类：现金日记账，银行存款日记账，总账，明细账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及说明文字，其他财务报告。 （四）其它类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。 第六条 各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构（人员）按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 （一）各种记账凭证连同所附原始凭证按月进行整理，原始凭证数量较多时，可以单独装订，应在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。记账凭证应折叠整齐，每月订成一册或数册，每册厚度在1.5-2CM。会计凭证附加统一规定的凭证封面（见附表1）在左上角采用两孔装订，加贴密封纸后由装订人在凭证封面签名或盖章。会计凭证应一册作为一个案卷。 （二）会计账簿整理原则应保持原貌，一本账簿应作为一个案卷。打印成册的会计账簿装订时应附加统一规定的账簿封面（见附表2），采用三孔一线或不锈钢装订针左侧两钉装订。 （三）会计报告应在年度决算之后将年报和季报、月报分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封面（见附表3），采用三孔一线或不锈钢装订针左侧两钉装订。年报应归入各单位文书档案保存。 （四）银行存款余额调节表和银行对账单，参照会计账簿整理方法。 会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册装订成册归入各单位全宗卷保存。 第七条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类，从会计年度终了后的第一天算起，具体按财政部、国家档案局《会计档案管理办法》“行政单位、事业单位会计档案保管期限表”（见附表7）执行。 第八条 各单位应选择下列一种分类方案进行会计档案编号，分类方案应保持一致，不得随意更改。 （一）类别─年度─保管期限分类法。即将本单位的会计档案分为报表、账簿、凭证三类，同一类别的会计核算材料按年度顺序排列，同一年度再按照保管期限排列案卷。每类分别从“1”编制案卷号，某类案卷号到“999”后自动终止，三个类别同时分别从“1”另编案卷号。 （二）年度─保管期限分类法。即将本单位的会计档案按照年度分开，同一年度再按保管期限由高到低进行排列，从“1”编制案卷号，第二年重新从“1”另编案卷号。 第九条 归档的会计报表、会计账簿、会计凭证应依分类方案在封面的右上角用阿拉伯数字逐卷编号。 第十条 各单位应使用档案行政管理部门认可的档案管理系统，将会计档案案卷目录输入计算机管理，并打印一套纸质案卷目录。 第十一条 会计档案应装入专用档案盒保存，专用档案盒应编制档号标签(见附表4)、目录标签（见附表5）。 （一）档号标签内容如下： 全宗号：暂空。 目录号：暂空。 起止案卷号：盒内排列最前和最后的案卷的顺序号，其间用“─”号连接，如“11─21”。 （二）目录标签内容如下： 案卷类别：填写会计档案种类，如“会计报表”、“会计账簿”、“会计凭证”等。 盒号：暂空。 年度：填写案卷所属的年度，如：2006。 月份：填写案卷所属的月份或起止月份，如：1─3。 册、本数：填写每个月份形成的数量。 备注：填写案卷的情况说明，如会计账簿，应填写账簿的种类名称。 立档单位：填写会计档案形成单位的全称或通用简称。 保管期限：填写案卷的保管期限。 立卷人：填写立卷人的姓名。 审核人：填写财务负责人的姓名。 第十二条 实行财务工作电算化的单位应保存打印出的纸质会计档案，并建立财务电算化数据备份制度。电算化数据应使用只读光盘一式两套存储，一套封存保管，一套供查