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权益类程序 负债类程序 资产类程序 总目录 专项审计报告 清产核资审计业务约定书 专项审计计划 专项管理声明书 各科目审计程序表 损失挂账申报核销项目审核说明 资产负债清查表（企清工作01表） 企业基本情况表（企清工作02表） 资金核实申报表（企清工作03表） 企业损失挂账情况表(按原会计制度) （企清工作04表） 企业预计损失情况表(按《企业会计制度》) （企清工作05表） 资金核实分户表 清产核资清查损失现场审查表 清产核资预计损失认定情况表 资产损失取证明细表 损失挂账证明材料 8-2 8-3 8-4 8-5 8-6 8-1 其他 二、 一、 序号 国资委清产核资通知书 企业清产核资工作报告 科目名称 清查表 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 √ 预付帐款 存货（原材料） 长期投资 固定资产 固定资产清理 在建工程 无形资产 程序表 应索取的其他资料 存在的问题及有待索取的资料 其他长期资产 目前状态 进行中 企业清产核资工作基础表(即各清查表) 清产核资工作情况表（如下） N/A 只有固定资产适用 * *为进行中或有待进行标志 总体类 序号 科目名称 程序表 清查表 应索取的其他资料 存在的问题及有待索取的资料 短期借款 资产类科目执行程序记录 负债类科目执行程序记录 应付帐款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 长期借款 长期应付款 有待盘点 1.对帐单2. 未参与期末存货盘点的，获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，选择重点的存货项目进行抽盘，并倒推计算至资产负债表日的存货数量。 有待进行 收集长期投资的投资合同、协议，金额较大的投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性；收集被投资单位2003年度会计事务所的审计报告； 上年度审计报告 收集固定资产盘点表，实施监盘程序，取得监盘资料，检查固定资产盈亏、毁损等情况。收集重要固定资产权属证相关的资料。分析性复核，以确定固定资产计提折旧的合理性。 函证，未回函款项及不能函证款项实施必要的替代审核程序 取得在建工程立项，审批等相关资料，审核工程项目合法性。实地观察在建工程的在建及进度等情况，形成书面记录。抽查有关原始凭证，检查工程实际投入价值。 审核无形资产权属资料，检查其抵押、担保、租赁等情况。审核有关原始凭证，检查无形资产的计价及摊销的正确性 向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。收集所有的借款合同或借据 向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。收集所有的借款合同或借据 实施函证程序，核实债务真实性。未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证 实施函证程序，核实债务真实性。未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证 收集企业对应付工资余额出具的专项说明 检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是否准确，会计处理是否正确。 检查余额的真实性，必要时请企业出具专项说明 查阅被审计单位纳税申报表，确认本期被审计单位应纳税项的内容。核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明 核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明 收集企业对预提费用计提依据及预提余额的专项说明 检查长期应付款余额的真实性和正确性，必要时，请企业出具专项说明 函证进行中 抽查进行中，且有待索取专项证明 函证进行中，有待索取专项证明 其他长期负债 说明： 负债类审计目标：核定负债余额的真实存在性 资产类审计目标：1、核定资产损失的真实性 2、核定资产的真实存在性 序号 科目名称 程序表 清查表 应索取的其他资料 存在的问题及有待索取的资料 说明： 权益类科目执行程序记录 权益类审计目标：1. 确定各科目的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整； 2. 确定各科目的期末余额是否正确； 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 审查上期期末数是否完整、无误地结转至期初数。审查实收资本本期增减变动是否真实、合法、完整。 审查上期期末数是否完整、无误地结转至期初数。审查本期的增砬变动是否真实、合法、完整。 审查上期期末数是否完整、无误地结转至期初数。审查本期增减变动是否真实、合法、完整。 审查期初数是否正确。检查本期利润分配是否合理、合法。 待了解其内容 ***公司清产核资底稿整理 企业法人营业执照 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 11.00 12.00 13.00 1.00 2.