增值税纳税申报“一窗式”票表比对含义及相关法规.pdfVIP

增值税纳税申报 “一窗式”票表比对 含义及相关法规 2010 年 7 月 15 日星期四 精心收集整理编辑 第 1 页 共 27 页 目 录 增值税纳税申报“一窗式”票表比对含义 3 “一窗式”管理的核心内容 3 “一窗式”窗口设置下的三种模式 3 （一）模式一，“两窗三人” 3 （二）模式二，“一窗二人” 3 人” 4 （三）模式三，“一窗一 “一窗式”管理流程的要点 4 国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知. 5 国税发[2005]61号 5 增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程 5 附件： 12 附件一：“一窗式”管理工作流程图 12 附件二：“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表 13 附件三：比对异常转办单 16 附件四：比对异常纳税人清单 17 附件五：未票表税比对纳税人清单 18 附件六：增值税专用发票抵扣联扣押收据 18 附件七：认证不符或密文有误专用发票转办单 19 附件八：比对异常和处理结果统计表 20 国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知 21 国税发[2005]141号 21 附件： 21 附件 1：增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） 21 附件 2：增值税普通发票“一窗式”票表比对相关事项 23 国家税务总局关于实施增值税普通发票“一窗式”比对的通知 25 国税函[2006]第 971号 25 国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知 26 国税函[2008]1074号 26 第 2 页 共 27 页 增值税纳税申报“一窗式”票表比对含义 “一窗式”管理的核心内容 “一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”， 以审核增值税纳税申报的真实性。纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税 系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销 项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等；同时，用防伪税控认证系统采集的专用发票 抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息， 且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。 为实现一窗式管理，征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式” 管理，即在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控 IC 卡报税、专用发票抵扣联认证和 纳税申报。不再单独设置报税窗口，对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设置认证 窗口。对“票表稽核”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排队等候的时间， 各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处理“票表稽核”不符的情况。 “一窗式”窗口设置下的三种模式 “一窗式”窗口设置有如下三种模式。各地应以模式一为主；如果各地因空间等条 件限制而无法实现模式一，可以采用模式二；模式三需要增加设备。 （一）模式一，“两窗三人” 在并列的两个申报纳税窗口中，两人分别临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、 认证