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内部控制制度 ——内部审计 第一章 总则 第一条 为了公司内部审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》公司的实际情况，制定本制度。 第二条 第四条 审计部在的领导下，依照国家法律、法规公司有关规章制度，对公司职能、全资子公司、控股公司单位的财务收支和经济效益进行审计监督，独立行使内部审计监督权。对公司、全资子公司、控股公司单位的下列事项进行审计： 1、根据内部审计工作的需要，要求有关按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 2、审核凭证、账表，检查资金和财产，检测软件，查阅有关文件和资料； 3、参加有关会议； 4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； 5、对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，出临时制止决定； 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违规行为的意见； 8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理建议，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。内部审计的工作，未经批准，不得向外披露。 第十条 内部审计人员开展工作必须遵循下列标准工作程序： 1、根据和的具体情况，拟订审计计划，经批准后实施2、实施审计前，，特殊情况下也可以下发审计通知，电话通知后直接进点 6、、、审计人员问题，可有关单位和人员审计中如有争议应。审计终结，审计报告，征求意见，。被审计单位对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或报告。1、各企业任期终结，按干部管理权限，由提出《离任经济责任审计通知》，审计部据此列入当年工作计划； 2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按要求准备好有关材料，包括：经批准的国有资产增值保值责任书；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构出的审计报告和有关部门出的调查报告；任期内重大经营管理计划、决策；各种财产盘点表等； 3、审计结束后，审计《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价； 4、审计报告应被审计人签署意见； 5、《离任经济责任审计报告》应报送集团总，并、被审计和所在单位； 6、被审计对《离任经济责任审计报告》有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团提出申诉； 7、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据 第十二条 审计部工程审计工作范围负责贯彻执行有关工程审计方面的方针、政策、规定和各概(预)算定额及取费标准。并结合公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。2、负责所有工程预、结算的审计。的预、结算一律由审计部负责3、检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。 监督检查基建程序是否合规合法。 参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。 参与工程的图纸会审和竣工验收。 7、按时编报工程审计统计报表，定期向汇报审计工作情况。 根据公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须先审核(重点审核工程量)并签署意见后才能送审计部审计审计部接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计审计人员在审计过程中要深入现场。审计人员审计完毕签署审计意见后通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第1条相同审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。结算的审计过程与第条相同。工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。工程会议必须要有审计人员参加。对送审预、结算的资料要求根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。 送审预算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经批准、；由外单位施工的工程，如