横店集团内部审计制度.docVIP

 横店集团控股有限公司 内部审计制度  目 录 第一章 总则 1 第二章 机构设置及职责 1 第三章 审计人员 2 第四章 审计范围和权限 3 第五章 审计程序 5 第六章 职业道德与审计纪律 13 第七章 审计档案 15 第八章 附则 17 总则 为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本规定接受审计监督。 机构设置及职责 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 集团公司设置的内审部门，受集团公司总裁/主管副总裁直接领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司内审部门的双重领导，业务上以集团公司内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及集团公司内审部门负责并报告工作。 集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等； 制订年度和季度审计工作计划； 负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果； 指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 负责集团公司及所属单位委托社会审计事项（上市公司除外）； 协助上级审计机关对集团公司的审计工作； 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 完成领导交办的其他审计事项。 审计人员 集团下属公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求集团公司内部审计委员会的意见。 审计人员实行持证上岗制度。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》有关规定执行。 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。 内部审计人员应具备的执业能力： 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度； 具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术； 具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验； 熟悉本单位经营管理及生产、技术知识； 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力； 具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。 依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由集团公司根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。 审计范围和权限 各级内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保集团公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。 各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司的下列事项进行审计： 财务收支及其有关的经济活动； 资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性； 对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议； 对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价； 因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化； 投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算； 企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况。 企业单位对外签订的采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、契约、协议； 根据“谁任命、谁审计”、“先审计、后任命，后离任”的原则，对厂（公司、校、院、所、）长、经理进行任期经济责任的期中或终结审计； 根据“先审计，后兑现”的原则，集团成员企业法定代表人的承包经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖； 企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据； 集团公司及本单位领导和上级内审部门