第四單元家庭財務報表與預算的編制分析 - 和春技術學院.pptVIP

和春技術學院100學年度第1學期 教師: 林信宏 理財規劃 授課教師 林信宏, D.B.A. Alliant International University, USA 電話: 07-788-9888 轉 2520 (財務組) 0963 205 887 Email: invest5238@.tw hhtlin@.tw 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 一、編制家庭財務報表的基本會計觀念:(1/2) 1.家庭資產負債表 家庭收支儲蓄表 2.資產負債 (存量- 某時點) 3.收入與支出 (流量- 一段期間) 期初存量+本期流入-本期流出=期末存量 當期流入-當期流出=當期淨流入 =前後期淨值差異 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 一、編制家庭財務報表的基本會計觀念:(1/2) 4.現金基礎 應計基礎 現金基礎: 有現金時才記帳 應計基礎: 發生時就計 (權責發生制) 如: 刷卡時? 借: 支出 貸: 應付款 繳款時? 借: 應付款 貸: 現金 5.成本計價 vs 市價計價 成本計價 本期期末淨值 – 上期期末淨值 = 當期儲蓄 市價計價 依市價之變更而更新 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 二、家庭資產負債表 (1/5) (一) 意義: 某一特定時點之財務狀況 資產 – 負債 = 淨值 資產: 自用資產 vs 生息資產 負債: 自用資產負債 vs投資負債 vs消費負債 以成本計的期初期末淨值差異 = 當期儲蓄額 以市價計的期初期末淨值差異 = 儲蓄額+未實現資本利得(或損失)+資產重估增值 (-折價減損額) 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 二、家庭資產負債表 (2/5) (二) 家庭財務結構分析: (1/4) 1.負債比率: 負債比率 = 總負債 ÷ 總資產 (1)總資產=自用資產+生息資產 (2)總負債=自用負債+投資負債+消費負債 (3)自用資產-自用車貸房貸=自用淨值 (4)生息資產-投資負債=投資淨值 (5)總淨值=自用淨值+投資淨值+消費負淨值 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 二、家庭資產負債表 (3/5) (二) 家庭財務結構分析: (2/4) 1.負債比率: (總負債 ÷ 總資產) (6)自用資產貸款成數 =自用資產貸款額 ÷ 自用資產市值 (7)自用資產全數 =自用資產市值 ÷ 總資產 融資比率 = 投資負債 ÷ 生息資產市值 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 二、家庭資產負債表 (4/5) (二) 家庭財務結構分析: (3/4) 1.負債比率: (總負債 ÷ 總資產) 不管來源是理財型貸款、股票融資或是證券質押貸款，只要是用來投資都應計入融資比率中 生息資產全數 = 生息資產市值 ÷ 總資產 消費負債占資產比率 = 消費負債 ÷ 總資產 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 二、家庭資產負債表 (5/5) (二) 家庭財務結構分析: (4/4) 2.自用淨值與投資淨值: (例題: P366) (1)自用淨值占大部分,總淨值多隨負債的減少而緩慢成長 (2)生息資產占大部分,投資負債固定,生息資產市值隨行情有較大幅度的波動,總淨值的起伏較大 (3)投資負債的比重愈大,投資淨值波動的幅度即愈大 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 三、家庭收支儲蓄表 (1/8) (一)意義: (1/2) 某一特定期間內之現金流入、流出 企業的損益表 本月儲蓄額 = 本月收入額 – 本月支出額 期末現金 = 期初現金+儲蓄額+資產負債調整現金淨流入 儲蓄 = 本期現金增減額+資產增減額-負債增減額 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 三、家庭收支儲蓄表 (2/8) (一)意義: (2/2) 本期收入-本期支出 = 本期儲蓄 = 期初期末以成本計的淨值差異 當期現金淨增加額 = 當期儲蓄 + 以信用卡簽帳繳款為主的短期負債淨增加額 + 以房貸本金介入償還為主的長期負債淨增加額 +以投資買進或賣出為主的現金以外資產淨減少額 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 三、家庭收支儲蓄表 (3/8) (二)編制...注意要點: (1/2) 1.已實現資本利得/損失 = 收入/支出 未實現資本利得/損失 = 調整科目 2.活會是資產 (利息為收入) 死會是負債 (利息是支出) 3.預售屋預付款是資產科目 房貸利息是支出 房貸本金是負債 第四章 家庭財務報表與預算的編制分析 三、家庭收支儲蓄表 (4/8) (二)編制...注意要點: (2/2) 4.產險多數為費用 壽險可能是資產 5.信用卡循環利息、現金卡利息皆屬支出 第四章 家庭財務報