上海鼎立科技发展集团股份有限公司审计管理制度.docVIP

1 上海鼎立科技发展（集团）股份有限公司 审计管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范股份公司生产经营管理，建立现代企业管理制度，加强公司审计监督，使审计工作制度化、法制化，为公司的经营管理和生产科研等方面的改革、发展和稳定服务，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及公司章程的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 公司审计分为外部审计和内部审计。 外部审计由公司聘请外部注册会计师定期执行。注册会计师对公司的经营状况、内部控制等事项，提出客观公正的评价。外部审计费用由各个公司与审计师协商并自行负担。 内部审计机构是审计部，是审计委员会的职能部门，由公司总经理指导并监督工作。 第三条 审计部依照国家法律、法规和公司的规章制度，独立行使内部审计监督权，对审计委员会和总经理负责并报告工作。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司设立审计部，配置若干专职人员。 第五条 内审人员应具有一定的政治素质和审计专业职称，精通业务，熟悉有关法律、法规和政策，掌握会计、审计及相关专业知识。 第六条 内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第七条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第八条 内审人员依法行使职权受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章 内部审计对象、内容和依据 第九条 内部审计的对象： 1. 公司各职能部门、员工； 2. 公司下属分公司、全资子公司、控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 审计委员会及总经理认为需要检查的其他事项。 第十条 内部审计的内容： 1．各单位遵循国家财经法律、法规及股份公司规章制度情况； 2. 各单位经营业绩、经营成果及财务收支的真实性及合法性； 3. 财务预算的执行和决算情况； 4. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 5. 各单位资金安全、有效、合理使用情况； 6. 公司领导离任的经济责任； 7. 固定资产投资项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关经济合同审核； 8．基建工程预、决算的真实合法性，材料采购的合规性； 9．重要经济合同、契约的签订； 10．各单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况；投入资金、财产的经营状况及其效益； 11．各单位的内部控制制度的设计的健全、严密及执行的有效性； 12. 对集中管理、授权经营的企业，管理者在授权范围内经营的审核； 13. 配合国家审计机关和会计师事务所，对公司有关部门的审计； 14. 其他交办审计事项； 15. 向审计委员会或总经理报送审计工作计划，报告，统计报表等资料。 第十一条 内部审计的依据： 1. 国家法律、法规、政策及公司规章制度； 2. 《企业会计制度》； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关标准。 第四章 内部审计的种类、方式和期间 第十二条 公司内部审计的种类包括： 1. 经营管理审计，包括： （1）业绩审计：在财务收支审计基础上，对其经营业绩及预决算执行情况进行审计； （2）任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计； （3）管理审计：对被审单位内部控制制度执行的效率性进行审计； （4）审计调查：对公司存在的问题进行专项调查。 2. 专案审计：对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处； 第十三条 公司内部审计的方式和期间： 1. 内部审计方式： （1） 报送（送达）审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查； （2） 驻地审计：审计人员到被审计单位审计，后者提供必要的工作、生活条件。 2. 内部审计时间： （3） 定期审计：财务收支审计、业绩审计、预、决算执行情况为定期审计； （4） 不定期审计：按照总经理要求进行的离任审计等专项审计为不定期审计。 第五章 内部审计的主要职权 第十四条 内部审计行使下列职权： 1. 召开本公司、部门或下属企业有关审计工作会议； 2. 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计； 3. 对公司及下属单位每年进行一次例行财务收支审计，加强公司经济活动方面监督； 4. 根据审计工作需要，要求被审单位积极配合，及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计报表、会计凭证、帐簿、银行对帐单等文件资料； 5. 对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料； 6. 提出改进管理，提高效益的建议；提出表彰、奖励模范遵守和维护财经纪律成绩显著的单位和个人的建议； 7. 对违反财经法规行为提出纠正意见； 8. 对严重违反财经法规，造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议； 9. 对审计工作中发现的重大