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企业高层内部财务管理培训 山东鲁信税务师事务所有限公司 主讲人： 周文玲 te1 email:zwl1969@ 培训提纲： 高层管理者对财务的认知 资产管理的重点 负债管理的重点 高层管理者强化内部财务控制的办法 纳税筹划 财务管理 一、高层管理者对财务的认知 树立“大财务”管理体系 的观念 1 大财务的特点：全员管理、全过程管理 从资产管理角度来看 从成本、费用管理角度来看 （采购、仓储、使用、技术、设备、人员水平） 2 大财务管理体系的基本构成 2.1 全面预算管理……偏重于事前 2.2 内部控制制度……偏重于事中 2.3 财税分析 …… 偏重于事后 2.4 财税预警 …… 贯穿全程 二、资产管理的重点 1. 资产管理的重点项目 1.1 、货币资金 1.2 、应收帐款 1.3 、其他应收款 1.4 、存货 1.5 、固定资产 1.6 、在建工程 1.7 、待摊费用和长期待摊费用 1.8 、无形资产 1.1 货币资金 特点：偿债能力最强，盈利能力最弱。 管理重点： A .预测最佳现金持有量 B .经常性抽查是否有违规现象 2 、应收帐款 特点：应收帐款质量参差不齐，需要考核。 分三种情况： A .不良资产（一般国企认为帐龄3年以上，根据企业管理情况，有的公司认为6个月以上） B .沉淀资产（一般国企认为帐龄1-3年的，根据企业管理情况，有的公司认为3-6个月的） C .良性资产（一般国企认为帐龄1年以下，根据企业管理情况，有的公司认为3个月以内）。 管理重点： A . 有效诉讼时效：《民法通则》规定诉讼时效在2年 以内，3年可以向税务申请作为坏帐处理； 催款单必须加盖公章，个人签章无效； B . 注意审计风险： 虚增应收帐款 虚增利润 虚减应收帐款 虚减利润 C. 了解应收帐款的成本： 产生应收帐款的机会成本 ; 发生应收帐款的管理成本 ; 增加坏帐损失的成本 ; 影响企业的资金周转所引发的财务风险 3. 其他应收款 特点：与应收帐款的管理基本一样，也需要进行质量考核。 管理重点： ? A. 备用金需要及时清理，最少要在年底清帐。 ????? B.金额过大，存在审计风险，也有可能存在私自拆借现象。 ?? C.有可能是长期投资挂帐；实收资本抽逃。 特别注意：应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款的及时函证，特别是关联单位之间的及时对账，可以发现管理中存在的漏洞。 4. 存货 特点：存货的质量需要特别关注，仓管标签必须设置生产日期，了解帐龄，将其按时间划分成不良资产 、沉淀资产、良性资产。 管理重点： A. 正确认识存货成本-----重视帐面成本，忽视追加成本（管理成本、减值损失） B. 建立物流管理体系，提高保管人员素质 5 、固定资产 ----1 特点：有三个价值 A.原值：现有固定资产的原始投资额，反映经营规模，经营能力，用历史成本反映。 B.累计折旧：现有固定资产的收回价值，反映更新改造资金。 C.净值：现有固定资产的剩余价值，反映还未收回的固定资产。 5 、固定资产 ----2 管理重点： A.关注固定资产成新率 ＝净值/原值（％），此指标越高越好，平均值60%，优80% B.关注固定资产结构 ,分成三类 生产经营用 良性资产 非生产经营用 沉淀资产 闲置 未使用 不使用 不良资产 6 、在建工程 特点：正在建设中的工程成本，它不参与资金周转，占用的资金越多，对企业的盈利能力影响越大，属于沉淀资产。 管理重点： A.完工后应该及时结转固定资产 B.建立在建工程管理制度 7 、待摊费用和长期待摊费用 特点：不是企业真正的资产，全额属于不良资产，数额越大说明资产质量越差，它可用来调节成本费用，调节利润。 8 、无