中级财务资料总结第二章货币资金..ppt

2011 广西财经学院李家瑗主讲 第二节 银行存款 一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行转账结算 转账结算的方式： 第三节 其他货币资金 一、内容 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 二、账户设置 “其他货币资金” 按其构成内容设置明细账 与“现金”账户 与“银行存款”账户用法相同 * * 第二章 货币资金 第一节 现金 一、现金的管理 （一）现金的含义 广义现金 狭义现金 我国是广义和狭义并存 （二）现金的使用范围与限额 现金的使用范围 库存现金限额 为何限制 （三）现金的内部控制 1．实行职能分开原则 2．现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3．建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查 5.企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作 二、现金的序时核算 方法是设置与登记现金日记账 三、 现金的总分类核算 方法：需要设置“库存现金”科目。实务中，一般是把现金收付款凭证按照对方科目进行归类，