!!!chap1 公共经济与财政.ppt

中 国 税 制主讲人：陈卫华 参考资料： 王韬.《现代财政税收》第二版.华中科技大学出版社 王韬、刘芳主编.企业税收筹划.北京：科学出版社 冯耕中,税收理论与实务,西安:西安交通大学出版社,1999 王曙光,税法,大连:东北财经大学出版社,2001 钱晟,税收负担的经济分析,北京:中国人民大学出版社,2000 《税法》 报刊杂志 INTERNET 本课程要求： 理解税收在国民经济中的重要性，把握税收与财政的关系 熟练掌握税收的基本概念 熟悉各税的基本要素 能够对各税进行准确的计算 A. 工商税收(税务机关征收) 流转税 Turnover Taxes 增值税 Value added Tax 营业税 Business Tax 消费税 Consumption Tax A. 工商税收(税务机关征收) 所得税 Income Taxes 企业所得税 Enterprise Income Taxes 外商投资企业和外国企业所得税 Income Taxes for Enterprise with Foreign Investment and Foreign Enterprise 个人所得税 Personal Income Tax A. 工商税收(税务机关征收) 资源税 Resources Taxes 资源税 Resources Tax 城镇土地使用税 Urban Land Use Tax A. 工商税收(税务机关征收) 特定目的税 Specific Purpose Taxes 城市维护建设税 Urban Infrastructure Tax 固定资产投资方向调节税 Fixed Asset Investment Redirection Tax 土地增值税 Land (Value) Appreciation Tax A. 工商税收(税务机关征收) 财产税 Property Taxes 房产税 (Non residential) Building Tax 车船使用税 Motor vehicle Ship Use Tax 遗产税 Inheritance Tax A. 工商税收(税务机关征收) 行为税 Action Taxes 印花税 Stamp Tax 屠宰税 livestock Slaughter Tax 筵席税 Banquet Tax 证券交易税 Securities Transfer Tax B. 关税(海关征收) 关税 Customs Duty C. 农业税(财政机关征收) 农(牧)业税 Agriculture Tax 耕地占用税 Farmland Conversion Tax 契税 (Building Transfer) Contract Tax 税收热点话题 燃油税的开征 固定资产投资方向调节税的停征 利息税的开征 车辆购置税的开征 增值税的改革 消费税、营业税的改革 内外资企业所得税的合并 个人所得税的改革 农业税的改革 本课程重点要学习的内容 税收基本知识 CHAPT1、CHAPT3 流转税 CHAPT4、CHAPT5 所得税 CHAPT7、CHAPT8 其它各税 CHAPT9 第一章 公共经济与财政 学习要求： 1、理解市场失效的含义及其表现 2、了解财政的各项经济职能的具体目标及政策 3、体会税收在财政经济职能中的地位 第一章 公共经济与财政 §1市场失效 §2财政的经济职能 第一章 公共经济与财政 国家经济： 私人经济部门 公共经济部门 第一章 公共经济与财政 什么是公共经济？什么是财政？ 现代财政包括政府一切经济活动。从经济角度看，政府是最大的经济实体。可以认为，财政是政府作为公共经济主体的全部经济行为，或者说财政就是公共经济。 第一章 公共经济与财政 亚当斯密：看不见的手 第一章 公共经济与财政 市场失灵： 不能很好地解决资源配置，收入分配和经济稳定问题 ；即非有效性；不平等性；不稳定性 市场失效： 导致生产或消费的无效率 §1市场失效 一、不完全（充分）竞争 二、公共产品 三、外溢性 §1市场失效 一、不完全（充分）竞争 自然垄断 不完全市场 信息不对称 §1市场失效 完全竞争市场的条件： 1、在这一市场中有为数众多的生产者 2、不同生产者提供的产品是同质的 3、生产者可以自由进出市场 4、消费者的信息是充分的 §1市场失效 垄断形成的原因： 1、企业对生产中某种不可替代资源的垄断 2、政策原因所形成的垄断 3、法律制度所引起的垄断 4、由竞争所引起的垄断 §1市场失效 垄断所带来的后果： 未充分利用生产能力 减少消费者消费效用 不利于企业进步 §1市场失效 不完全市场：