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第6章 固定资产管理子系统 6.1 固定资产管理子系统概述 6.1.1 固定资产概述 1.固定资产增加的核算2.固定资产折旧的核算3.固定资产修理及改扩建后的核算 (1)固定资产修理的核算 (2)固定资产改扩建的核算4.固定资产投资和租出的核算5.固定资产清理的核算6.固定资产清查的核算7.固定资产明细分类核算 6.1.4 固定资产子系统概述 1. 从业务处理角度看，它分为三部分：初始化、日常业务处理、期末业务处理。 2. 从数据处理角度看，它分为三部分：输入、数据处理、输出 6.2固定资产子系统内部结构分析 6.2.1 固定资产子系统特点 1.数据量大、数据在计算机内保留时间长 2.数据处理的频率较低 3.数据处理方式较单纯 4.数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报表形式提供 5. 需要灵活的证、表定义功能 ? 6.2.3 固定资产系统的数据文件 1.主数据库文件 固定资产卡片文件 2.辅助数据库文件 （1）部门档案文件 （2）固定资产增减方式档案文件 （3）折旧方法档案文件 （4）固定资产类别档案文件 6.2.4 固定资产系统的代码 固定资产系统最主要的代码是固定资产代码。 通常按以下方式来进行固定资产的编码。 ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■使用情况码 使用部门码 类别码 顺序码 使用中 车间1 车床类 刨床 001 003 0011 0080 ? 6.3固定资产子系统的初始设置 6.3.1 系统使用前的准备工作1.规范固定资产数据的收集2.规范固定资产的基础数据和历史数据 (1)固定资产的基础数据主要是进行计算机处理必不可少的各种编码和为了管理需要而制定的各种控制指标数据。 (2)对固定资产历史数据的规范其根本目的是对原有手工系统进行一次全面的清理。3.确定折旧方法4.规范信息输出5.规范计算机系统的工作程序 6.3.2 系统初始设置1.建立核算单位2.设置各种基础档案资料3.固定资产卡片项目定义4.固定资产卡片项目的输入  设置选项 (1)基本信息 (2)折旧信息 (3)与财务系统的接口 (4)其它 注意：“与总账对账”功能指需要将固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧和总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额核对，看数值是否相等。如果不平，说明两个系统间存在偏差，应引起注意，予以调整。 但有时偏差可能是操作的时间差异，如开始使用固定资产账套时，第一个月原始卡片没有录入完毕等，因此，一般刚启用时选择“对账不平时允许固定资产月末结账” 。 设置部门对应的折旧科目 设置固定资产类别 设置固定资产的增减方式 注意：新增的固定资产只能在最新会计期间可以增加，月末结账后不能增加。 每个固定资产编码及名称唯一。 已使用的类别不得修改计提属性、不得增加下级和删除。 6.4固定资产子系统的输入输出 6.4.1 固定资产子系统的输入1.初始固定资产卡片输入2.日常业务数据输入  2.日常业务数据输入 日常业务数据输入包括：（1）固定资产增加（2）固定资产减少（3）固定资产原值增加（4）固定资产折旧方法、使用部门调整（5）固定资产大修理（6）固定资产使用状态调整 6.5固定资产系统的数据处理 6.5.1 折旧的计算 根据固定资产卡片的设置，每月自动计算固定资产折旧。  注意:固定资产的减少要在折旧计提之后才能进行.? 1.折旧费用的分配 2.其它固定资产业务 3.结账 上月是否结账, 本月的业务是否完成 6.6  EAM-企业资产管理系统 本章小结  2、为了细化对固定资产的核算，无论采用那种计提折旧方法，系统在计算折旧时都应采用单台计算折旧的方法。以便根据企业的实际需要汇总和分配折旧费用。固定资产单件价值高是企业的重要资产，需要重点管理。因此不光固定资产的清理需要进行详尽的记录，对淘汰的固定资产其原始记录也应保存。所以已淘汰固定资产的卡片不能简单删除而应在备查文件中保存。 固定资产计提折旧、计提减值、处理各种增减变动、生成记账凭证和向账务系统传送凭证有其特定的顺序。这种顺序控制应该由系统解决，如果系统缺乏这种控制则应制定相应的管理制度