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财务管理体系建设Financial Management Architecture Introduction 2010年4月 April 2010 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告 （Financial Report） 管理报告（Management Report） 财务分析（Financial Analysis) 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务为公司的业务活动提供什么样的服务？ 财务在公司经营活动中扮演什么角色？ 以什么载体和路径完成财务在公司中的使命？ 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务角色的转变 当今竞争环境挑战传统的财务管理/会计运作角色, 导致财务管理责任及侧重领域的改变. 传统财务及会计角色: 准确的历史财务数据记录保存者 数据处理员 组织机构中的控制点 流程及程序的贯彻执行者 错弊的纠正者 在公司经营决策过程中扮演被动反应的角色 财务在企业经营活动中扮演的角色 现代财务及会计角色: 创新的领导者 营造恰当有效的全公司范围的内控环境,而不仅仅是在内部控制系统中扮演“警察”的角色 积极的决策者 有效管理信息的创造者及管理者 与其他关键部门形成战略伙伴关系 在公司经营及战略发展决策过程中扮演预先的、主动参与的角色. 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告 （Financial Report） 管理报告（Management Report） 财务分析（Financial Analysis) 财务组织结构-Controller 财务组织结构-CFO 跨国公司财务组织架构 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告 （Financial Report） 管理报告（Management Report） 财务分析（Financial Analysis) 财务管理的实现载体 财务报告 按照统一规则（GAAP）、以法律主体为标的、对已经发生的经营活动给与记录。 管理报告 按照管理层意愿设立相关报告维度、以已经发生的历史数据为基础、检验并预测经营活动是否正常有序的发展。 财务分析 按照业界通用的财务指标，对企业财务状况进行预警监控。 财务管理的实现载体 财务管理的实现载体 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告 （Financial Report） 管理报告（Management Report） 财务分析（Financial Analysis) 财务管理的实现载体-财务报告 以财务制度流程建设为基础，构建集团统一、规范的会计核算口径以及财务管理规范。保证会计数据和报告的一致性、完整性和可靠性 以ERP为载体，实现会计核算标准化、实时动态反映营运活动 建立共享中心，提高财务报告工作效率 会计核算功能集中管控，确保财务报告准确性、真实性以及监控的有效性 对内报告 vs.对外报告 会计核算的主要职能是提供满足内部管理需求的对内报告，构架设计应重点考虑内部管理需求 对外报告以满足法律要求为最低限度 会计核算体系最终结果是一个报告体系，将承担提供对内、对外所有财务报告的主要责任 以报告体系建设为出发点完善会计核算工作 IT系统： 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告 （Financial Report） 管理报告（Management Report） 财务分析（Financial Analysis) 财务管理的实现载体-管理报告 以预算体系将企业的各种资源有效地配置到各责任主体; 预算体系明确了各责任主体的责权利； 考核、评价体系以虚拟损益表形式实施； 财务管理的实现载体-管理报告 财务管理的实现载体-管理报告 财务管理的实现载体-管理报告 财务在企业经营活动中扮演的角色 财务组织架构设计 财务管理的实现载体 财务报告 （Financial Report） 管理报告（Management Report） 财务分析（Financial Analysis) 财务管理的实现载体-财务分析 财务管理的实现载体-财务分析 财务管理的实现载体-财务分析 财务管理的实现载体-财务分析 Thank You! 趋势分析聚焦滚动预测，牵引均衡经营指标超额实现 考核-管理报告 财务管理的实现载体-管理报告 关注客户需求和产品生命周期，提供决策制定支持 考核-管理报告 财务管理的实现载体-管理报告 利润中心管理报告 – 应收账款 回款预测 关注经营现金流的改善, 更关注资产的质量和风险 考核-管理报告 单位：万元RMB 回款预测推动现金流的有效预测和现金赢利性最大化 财务管理的实现载体-管理报告