基本核算方法与会计循环.pptVIP

二、会计科目的分类 吸收存款-单位活期存款-A单位 -B单位 -C单位 例：银行开出信用证 收入：开往国外保证凭信 是指对每一项经济业务，都要以相等的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。这种记账方法能够全面反映经济业务的来龙去脉和客观实际，便于检查账户记录的正确性，是比较完善的记账方法。 结论： 经济业务影响会计等式的类型可归纳为以下两大类： （1）如果影响到等式双方要素，必定同增或同减； （2）如果只影响等式单方要素，必定是有增有减。 单式记账凭证是指一笔业务的借方和贷方科目要分别编制两张或两张以上的凭证，在一张凭证上只填记一个会计科目或账户。 复式记账凭证是指一笔业务的借方和贷方科目都填列在一张凭证上，并凭以记入两个或两个以上账户的凭证。 二、银行会计凭证的分类 借方记账凭证 中国××银行借方传票 贷方记账凭证 中国××银行贷方传票 特种转账借方传票 中国××银行特种转账借方传票 特种转账贷方传票 中国××银行特种转账贷方传票 表外科目收入传票 中国××银行表外科目收入传票 表外科目付出传票 中国××银行表外科目付出传票 科目日结单编制原理： 科目日结单 二、明细核算 甲种账 中国××银行（ ） 乙种账 中国××银行（ ） 丙种账 中国××银行（ ） 丁种账 中国××银行（ ） （4）现金收入、付出日记簿 现金收入日记簿和现金付出日记簿是记载和控制现金收入、现金付出笔数和金额的序时账簿，是现金收入和现金付出的明细记录。 现金收入、付出日记簿应由出纳根据已办理业务并编列顺序号的现金收入的传票和现金付出传票逐笔记载，结出当日库存数，并与实际现金库存数核对相等。 三、综合核算 总账 总账是各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，是定期编制各种会计报表的依据。 总账按科目设置，每日根据该科目的科目日结单的借、贷方发生额合计数登记，每日占一行，并结出当天余额，10天一小计，每月终了，加计本月的借贷方发生额和本年累计发生额。每月需更换一次账页。 总账格式为借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。 日计表 日计表是反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。 它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。由此可见它实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。 日 计 表 账务处理程序与核对关系图 课堂练习 一、填空 1、按科目与报表的关系，可分为 ( ) ( ),表科目按性质分( )( )( ) ( )( ) 2、明细核算由 ( )( )( ) 3、综合核算由 ( )( )( ) 4、余额表是 ( )的重要工具，它分为( )( ) 二、问答 如何编制科目日结单？ （二）每日核对 需要每日核对的内容包括： 1）总分核对 2）总账余额与日计表余额核对 3）账款核对 （三）定期核对 需要定期核对的内容包括：1）用卡片账代替分户账的各个科目，定期加计卡片账总数与各该科目的登记簿及总账余额核对； 2）采用丁种账的各科目，将未销账的各笔 加计出总数与各该账户余额进行核对； 3）账据相互核对；如借款借据按月与分户账逐笔勾对；4）重要空白凭证与登记簿结余相核对，是否账证相符。 特种转账借方记账凭证 借方记账凭证 贷方记账凭证 特种转账贷方记账凭证 编制记账凭证 取得或填制原始凭证 科目日结单 明细账 总账 会计报表 输入计算机 现金付款 或签发回单 电子汇划报单 同城票据交换清单 业务办理和业务记录 会计核算 第五节 会计核算程序与会计信息循环 应用计算机进行会计核算的基本流程 　　　谢　　谢！ 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可 更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站-- 使用时删除本备注即可 展示您的作品,PPT模板作品投稿绿色通道 :chinappt2011@ 将此幻灯片插入到演示文稿中 将此模板作为演示文稿（.ppt 文件）保存到计算机上。 打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。