商业银行经营与管理第七章.ppt

《商业银行经营学》 戴国强 主编 《商业银行经营学》 第七章 租赁和信托 现代经济的发展要求商业银行将租赁和信托业务视为新的业务增长点。（投行业务 ~商业银行的中间业务和自营业务） 第一节 租赁的基本概念 一、租赁的历史发展 P 181 租赁是所有权与使用权之间的一种借贷关系。它由财产所有者（出租人）按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。 租赁是一种非常古老的信用形式，它经历了由古代租赁、传统租赁到现代租赁的三个历史发展阶段。 古代租赁是一种古老的实物信用形式，传统租赁是商品经济发展的产物，现代租赁是第二次在战后在美国发展起来，日渐风行欧、美、日等发达国家的。 第一节 租赁的基本概念 二、现代租赁的概念和意义 （一）租赁业务的发展 租赁指收取租金为条件并出让物件使用权的经济行为。经历了由古代租赁、传统租赁到现代租赁的三个历史发展阶段。 古代租赁：是一种古老的实物信用形式，租赁双方没有采取固定的契约形式确定彼此的权利和义务，也没有固定的报酬。 （使用价值的直接交换） 传统租赁：出租人和承租人之间已经采取契约方式确定双方的权利和义务。租赁的目的仍然只限于使用设备（实物）本身，租赁设备也只租不售。（以使用价值作为商品） 第一节 租赁的基本概念 现代租赁：是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的租赁。（以使用价值作为资本） 融物是形式，融资是实质。 融物是担保，融资是目的。 现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动，是具有融资和融物双重性质（特征）的信用交易，是企业进行长期资本融通的一种手段。 会计对于融资租赁的解释。 第一节 租赁的基本概念 现代租赁：是融资和融物相结合，并以融资为主要目的的租赁。（以使用价值作为资本） 融物是形式，融资是实质。 融物是担保，融资是目的。 现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动，是具有融资和融物双重性质（特征）的信用交易，是企业进行长期资本融通的一种手段。 根据《企业会计准则-租赁》的解释，融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 第一节 租赁的基本概念 （二）现代租赁的概念 （1）承租人是为了进行设备投资而进行租赁。现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的一种租赁活动。 （2）承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权，即可以按一定的名义价款取得设备的所有权。 （3）在现代租赁中，出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的专用设备。 （4）从租赁期限上看，融资租赁的期限较长，并且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同。 现代租赁是具有融资和融物双重性能（特征）的信用交易，它是企业进行长期资本融通的一种手段。 第一节 租赁的基本概念 （三） 现代租赁的主要意义 1、利用现代租赁形式，企业不必先投入巨额资金购买设备，只要支付少量租金就可以使用设备，这样不仅避免企业投产前的巨额资金支出，还可以减少整个生产过程中的固定资产占用，进而有利于提高企业的资金流动性和资本利润率。 2、用租赁形式融通资金，可避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新。 3、融资租赁可减少通货膨胀给企业造成的损失。（本质是融资） 4、现代租赁可以扩大产品销售，有利于新技术新产品的推广。 5、租赁费用进入成本，税前还贷。 第一节 租赁的基本概念 三、租赁和其他信用形式的比较 （一）现代租赁和银行贷款的比较 1、租赁信用（由贷款的主体，区分为投行、商行） 2、完全融资（租赁设备100%地融资，并100%地作为抵押担保品） 3、不计入企业负债 （二）现代租赁与分期付款的比较（形式上的） 1、分期付款是商业信用 2、分期付款获得标的物的所有权 3、分期付款增加企业负债 第一节 租赁的基本概念 四、银行开展租赁业务的意义 1、推动了现代租赁业务的开展 提供了资金支撑、信用保证、专业服务和信息渠道 2、推动了商业银行业务扩展 直接开展租赁业务（自营租赁业务） 向租赁企业提供贷款（以贷款方式间接开展租