（第二版）配套课件6（辅助核算）.pptVIP

《电算化会计》第6章 辅助核算 6.1?辅助核算及其特点 6.2?自动转账 6.3?银行对账 6.4?往来核算与管理 6.5?部门核算与管理 6.6?通用项目核算与管理 6.7?本章小结 * 第4章 系统初始化 学习要点： （1）了解辅助核算的特点与作用，熟悉辅助核算的主要内容。 （2）了解往来辅助核算的意义，掌握往来核算的设置与操作方法。 （3）了解部门辅助核算的原理与方法，学会利用部门核算功能管理收入和费用。 （4）学习掌握自动转账凭证的编制方法，学会使用自动转账功能处理转账业务。 （5）了解项目核算的意义与作用，掌握项目设置技巧与项目账管理方法。 所谓辅助核算，是指在账务处理过程中为提供比一般账务资料更为详尽的核算信息，或为提高会计信息的质量而采取的一些附加的核算手段。 账务处理中较有代表性的辅助核算主要运用在以下方面： （1）往来账管理。 （2）银行对账管理。 （3）辅助项目管理。 6.1.1?辅助核算的概念与类型 与传统的手工操作方式相比，辅助核算方式具有以下一些优势： （1）辅助核算在核算项目的设置和运用上比会计科目更具有灵活性。 辅助项目相对独立于标准的会计账簿体系，其操作与维护不受会计核算规范的约束，软件可根据其与标准账簿体系的关系灵活地定义项目操作的规程。 （2）项目共享特性打破了会计科目的树形结构体系，构筑起了账户间交叉引用的网状数据结构形式。 （3）辅助核算较好地解决了需有较多手工参与的核算内容的电算化问题。 6.1.2?辅助核算的特点 为在适当时刻生成记账凭证而将某一转账业务所涉及的摘要、借贷方科目、金额计算方法等预先存入软件环境，即建立一项业务的转账模型的过程，称为自动转账凭证的定义。 根据自定义转账凭证生成实际的记账凭证的过程称为自动转账。由自动转账产生的凭证称为机制转账凭证，简称机制凭证。 建立自动转账凭证的业务具有以下两方面的特点： 首先，这项业务属于每期都会发生的规范的转账业务，这些业务的处理有一定的时间性，也有一定的规律性； 其次，业务发生的金额是可以事先预知或可以被描述的。 6.2.1?自动转账原理 自动转账凭证处理方式的优势： （1）可以快速完成期末转账凭证的生成。由于转账凭证由系统自动生成，可以只凭简单的操作指令便可生成较为复杂的记账凭证。 （2）可保证所生成凭证的正确性。凭证的金额来自于系统中存储的数据，其正确性能得到系统的保障。 （3）保障业务的完整性。自动转账处理能通过内部程序控制，使用户不至于遗漏必要业务项目的处理。 6.2.1?自动转账原理 1．自定义转账凭证设置 自定义转账一般适用于以下业务内容： （1）费用分配与结转。如制造费用分配、应付福利费计提、待摊费用的摊销、无形资产摊销等。 （2）税金计提。如营业税、增值税等税金的计提等。 （3）具有配比关系科目的对应结转。如销售成本结转、期末损益结转等。 6.2.2?自动转账凭证的设置 自动转账凭证多种形式的运用： （1）销售成本结转设置。是指根据定义在月末按一定的方法计算出库存商品的平均单价基础上，计算出各类商品的销售成本，并对成本结转业务进行账务处理。 （2）汇兑损益结转设置。用于定义自动计算外币账户的汇兑损益，并在期末自动生成汇兑损益转账凭证。 （3）对应结转设置。又称平行结转，是指对于两个科目之间的下级科目一一对应的结转关系的定义。 （4）期间损益结转设置。是指在一个会计期间终了时对损益类科目余额结转凭证的设置。通常，将所有损益类科目的余额都转入“本年利润”科目。 6.2.2?自动转账凭证的设置 转账凭证经定义之后，每月月末只需运行凭证生成功能即可快速完成凭证的编制，所生成的转账凭证将被自动追加到未记账凭证库中。 凭证生成后，系统会对凭证的类别、张数等作出报告，并提示用户确认与保存。用户可在未记账凭证库中查询所生成的凭证。 自动转账的运用可以极大地提高账务处理系统的使用效率。但在账务处理系统运行初期，由于用户未掌握自动转账设置的技巧，可以不使用或少使用自动转账功能。随着软件应用的深入，应逐步增加自动处理的内容，直至将所有合适的转账凭证都用自动转账方式来实现。 6.2.3?自动转账凭证的生成 用户定期将银行存款日记账的记录同银行提供的银行存款对账单进行逐笔核对，会计上称为银行对账。 银行对账功能提供了录入银行对账的期初未达账项，录入银行对账单，进行自动核对或手工核对