财政与税收(高起专)试卷及答案-学习指南(专本科函授).xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 知识点 难度 题型 章 作业集页码 四（1） 第四章 参考答案 P5 中 易 作业集中题号 P1 P7 P11 P17 P13 P20 P23 P1 P17 单选 名词解释 问答 计算 P2 P14 P12 P15 第一章 一（1） 财政的特征 财政收入的构成 A. 税收收入 第三章 一（5） 国家预算管理 A．财政的分配主体是国家 B. 50% 第六章 税收分类 B. 间接税 第八章 企业所得税税率 A．33% 第七章 一（3） 增值税计算 B. 13 600 第八章 一（4） 一（2） 企业所得税纳税人条件 D. 营业额超过100万 所得税优惠政策 B. 免税两年 第九章 契税计算 难 A. 0 第十章 一（2） 税收筹划概念 B. 偷税 二（1） 二（2） 财政含义 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 复式预算概念 把预算年度内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支对照表。 所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在一定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。 所得税含义 （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位；（2）财政分配的对象是社会产品；（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要；（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配；（5）财政分配具有无偿性 三（4） 财政的特征 一般纳税人的认定标准 （1）原则标准:会计核算健全 （2）量化具体标准为： 生产性企业，年应税销售额超过100万元 商业性企业，年应税销售额超过180万元 以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元 三（3） 一般纳税人、小规模纳税人特征 （1）税收筹划是合法的，避税是不违法的；（2）税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为；（3）税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益。 三（1） 税收筹划概念、特点 第六章 三（2） 税收的作用 （1）税收与经济的关系 经济决定税收；税收对经济具有反作用。 （2）税收筹集国家财政收入的职能 税收是政府财政收入的主要来源；税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位。 （3）税收宏观调控的职能 1）税收调控目标 经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡；调节收入分配；协调地区间经济的均衡发展；鼓励吸引、利用外资。 2）税收调控手段 增值税额计算 （1）当期销项税额： (200+150+100) *17％+0．4*17％=76．57(万元) （2）当期进项税额：1020元=0．102(万元) 本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金。 一般纳税人该商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的情况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票，所以不能抵扣。 （3）当期应纳增值税额：76．57-0．102=76．47(万元) 第二章 一（1） 财政支出内容 单选 易 D．企业购买固定资产 P3 第三章 一（5） 财政收入构成 B．专项收入 P5 第五章 稳健的财政政策措施 A．推进改革 P9 第六章 一（2） 增值税的税收分类 C．商品劳务税 P11 第七章 增值税起征点 A. 2000-5000元 P13 增值税率 中 C．13% 一（4） 税负转嫁形式 D. 上转 第九章 房产税税率 A．1.2% P20 车船使用税计算 A．2046 第十章 一（3） 中等税负标准 B．20%-30% P23 二（1） 税收筹划概念 名词解释 税收筹划是指在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。 二（3） 财政收入概念 从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动； 从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。 二（2） 税负转嫁概念 税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给他人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人与负税人分离。 P12 三（4） 消费税与增值税 问答 消费税与增值税的区别： （1）两税与价格的关系不同。消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）； （2）两税的纳税环节不同：消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂