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Sheet2 Sheet1 指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。 指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。 指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，备抵账户。 核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。 资产类 成本类 损益类（收入） 损益类（费用） 指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，不包括应收的股票股利。 指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。 发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。 指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。 同义于制造成本，是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。 指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。 交易性金融负债 衍生工具 库存股 研发支出 勘探费用 资产类 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 坏账准备 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 包装物及低值易耗损品 委托加工物资 结算备付金 金融专用 保险专用 应收保户储金 银行和保险共用 银行和证券共用 农业专用 建造承包专用 损余物资 存货跌价准备 待摊费用 独立账户资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 固定资产清理 融资租赁资产 租赁专用 未担保余值 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 石油天然气开采专用 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 负债类 短期借款 存入保证金 金融共用 拆入资金 向中央银行借款 银行专用 同业存放 吸收存款 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 应付保户红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 证券和银行共用 代理兑付证券款 代理业务负债 预提费用 预计负债 递延收益 长期借款 长期债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 共同类 清算资金往来 外汇买卖 衍生工具 套期工具 被套期项目 所有者权益类 实收资本 资本公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 盈余公积 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 损益类 主营业务收入 利息收入 手续费收入 保费收入 分保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 利息支出 手续费支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出 保户红利支出 退保金 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 证券专用 存出保证金 拆出资金 买入返售金融资产 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保保险责任准备金 贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 消耗性生物资产 周转材料 贵金属 抵债资产 持有至到期投资减值准备 在建工程 生产性生物资产 商誉 分出保费 指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。 指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款