预算执行控制与业务融合体系建设及应用研究.pdfVIP

预算执行控制与业务融合体系建设的应用研究 胡 军（华能淮阴电厂 江苏省淮安市淮海西路 291 号 223001 ） [摘 要]： 当前很多企业都能根据公司战略方针编制预算，但执行起来却比较难，究其原因是因为 不能与实际发生的业务融合在一起，也就是预算与执行脱节。脱节的原因不是公司没有规章制度来保证预 算的执行，而是企业缺少有效手段把预算与业务融合起来，集成在一起，实现实时控制，闭环管理。华能 淮阴电厂借助信息化手段把物资、生产、费用、设备、财务等所有业务与预算融合起来集中管控，真正实 现了过程控制，而不仅仅是事后分析，预算分级控制责任到人。 关键词： 预算控制；业务融合；集成应用 [Abstract]:Nowadays many enterprises budget under corporate strategic policy, while it is hard to be carried out for the lack of the fusion of budget and actual business processes. This disconnection derives from not the lack of the guidance of corporate regulations but the lack of effective approaches to assure the fusion or the integration of budget and business processes with real-time control and closed-loop management. With the help of informational approaches, Huaneng Huaiyin Power Plant has realized the fusion and integration of budget and all the business processes such as materials management, production management, expense management, device management and financial management, and established a process control mechanism rather than a mere post control system. The budget is based on hierarchical control and individual responsibility. Key Words: Budget control, Business process fusion, Integrated applications 1.前言 华能淮阴电厂管理信息化系统基本覆盖了发电生产和经营管理的各方面，实现了财务、 生产、设备、物资、燃料等涉及企业资源的总体集成，对电厂日常生产、经营管理的动态反 映，使生产管理向精细化方向迈进了一大步。 随着管理信息化的深入应用和管理精细化的要求，厂领导班子越来越深刻地认识到，财 务管理应逐渐从只重核算的电算化向会计核算和决策支持并重的管理会计转变，从事后统计 分析向加强事前预测、事中控制转变；基于我厂目前较为全面、实时的各种业务信息，应在 预算体系、经营管理等方面实现各职能部门的协同，为各决策层提供有效的管理、控制手段。 为实现以管理信息化工作为基础，全面提高企业各项管理工作的精细化、常态化、可控化提 供有力保证，有效控制成本，提升工作效率，提高管理水平，要将管理工作转化为实实在在 的经济效益。 同时，随着华能国际电力股份有限公司《内部控制》管理的逐步深入和完善，我厂已经 逐步建立了内部控制组织、工作体系，建立了符合公司管理特点的内部控制程序，这是我厂 企业信息化规范工作的法宝，对预算执行管控水平也提出了更高的要求。 2.推行预算执行控制与业务融合体系建设的必要性 2.1.推行预算执行控制是企业生产经营管理工作的基础 企业的经营管理首先要有一个目标，目标的来源就是企业经过全面预算出来的生产、经 营指标，有了这些指标才能实施一系列的管理手段和方法进行全方位的计划、控制来达到这 一目的。 2.2.推行预算执行控制是挖掘企业自身潜力、经营决策的