中国出口退税政策的决策和形成机制_基于产品层面的政治经济学分析.pdfVIP

2010 年第 10 期 中国出口退税政策的决策和形成机制* 基于产品层面的政治经济学分析 王孝松 谢申祥 内容提要: 本文在贸易政策的政治经济学框架下对中国出口退税政策的决策机制和 形成因素进 考察。在构建 国家利益模型、 利益集团模型以及混合模型的理论框架 的基础上, 本文使用产品层面的数据, 在计量模型 中纳入一系列反映产品及其所属 业政 治经济特征的变量进 经验分析。经验结果表 明, 中国的出口退税政策是政府兼顾国家 利益和国内各种利益相关群体诉求的折 中结果, 政府对国家整体利益的关注 同对利益集 团利益的关注往往交织在一起, 两种利益在制定出口退税政策过程中的影响力相互消长。 关键词: 出口退税 政治经济学 国家利益 利益集团 一、引 言 2008 年7 月至2009 年 月, 中国政府在12 个月内先后七次上调出口退税率。这是在全球经 济危机爆发、中国商品出口持续大幅下滑的背景下, 政府谋求为深受危机所累的出口企业减压、确 保增长和就业、共同度过难关的重要举措。尽管政府多次对出口退税率进行调整, 但对不同商品的 调整幅度却大不相同, 调整之后各种商品的出口退税率也存在显著差异。那么这种差异背后的形 成原因是什么? 既然政府要扶植本国企业、鼓励其出口, 那么为何会对不同的产品给予差别待遇? 中国出口退税政策的决策和形成机制又是怎样的? 本文运用贸易政策的政治经济学分析方法, 基 于产品层面进行经验分析, 给出上述问题的答案。 从本质上讲, 出口退税是一项贸易政策, 其决策和形成过程要受到一系列政治经济因素的影 响, 因而纯贸易理论无法解释现实中不同产品之间出口退税率存在显著差异的原因。近年来发展 起来的贸易政策的政治经济学( Political Economy of Trade Policy, 以下简称为PET ) 为我们考察贸易政 策的决策和形成因素提供了有力的分析框架。目前PET 研究通过大量的跨部门、跨国、时间序列 和案例分析表明, 行业的政治、经济和社会特征以及决策者的目标和理念、利益寻租活动、宏观经济 因素等对贸易保护的水平、结构及其变化有显著影响。 目前, PET 尚未在考察出口鼓励政策方面得到应用, 本文旨在探究中国的出口退税率在不同产 品之间存在差异的原因, 通过PET 的研究方法, 揭示出中国出口退税政策的决策机制。一方面, 清 楚地认识政府在实行出口退税时的行为动因和行为过程, 对于今后中国出口退税政策乃至整体贸 易政策的制定和完善具有重要的现实意义; 另一方面, 我们将PET 的研究方法应用于出口鼓励政 策, 突破了以往只侧重研究进口政策的局限, 具有方法论上的重要意义。另外, 以往文献大多使用 * 王孝松, 中国人民大学经济学院, 电子信箱: x iaosong0420@ gmail. com, 邮政编 : 100872; 谢申祥, 山东财政学院国际经贸学 院, 邮政编 : 250014 。作者感谢教育部人文社会科学重点研究基地基金( 07JJD790 137) 、国家社会科学基金( 10CGJ021) 的资助, 王 孝松感谢中国人民大学 新教师启动金项目的资助, 感谢匿名审稿人的建设性意见, 文责自负。 101 王孝松、谢申祥: 中国出口退税政策的决策和形成机制 行业数据, 但贸易政策在行业内部的不同产品间仍然存在差异。我们更细致地从产品层面进行经 验分析, 在大样本的回归模型中纳入更多变量, 可为考察出口退税的内生过程提供更丰富的洞察。 二、文献评述 出口退税, 是指对出口货物免除和退还其在国内各环节征收的流转税的一种制度。该制度避 免了国际间的重复征税, 有利于出口货物和劳务在国际市场上公平竞争。对出口货物退还或免征 在国内各环节征收的增值税和消费税, 是我国的一项重要税收制度, 也是我国调节出