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10.比率分析 11.杜邦分析 9.资产负债表 8.税费分析 7.人均产能 6.费用细化分析 5.费用分析 4.收入明细 3.现金流 2.利润分析 1.收入、毛利分析 概述 目录 Macro1 A Chart51_单击 D DAT1 DAT2 DAT3 DAT4 DAT5 DAT6 dddd F G H J K L Print_Area_MI S TEST0 TESTHKEY TESTKEYS TESTVKEY UFPrn20100425171640 UFPrn20100425172035 UFPrn20100425172450 UFPrn20100425172450 产量预算 产量预算和计划 产销量预算1 存货帐龄分析2 大多数 飞过海 工 ? ?????? ?????? 税费金缴付 税金1 销售收入分析1 应收账款2分析 制造费用分析1 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 平均资产=（年初+期末）/2 应收账款周转率（次数）=(销售（营业）收入/应收账款平均余额) 平均应收账款=（年初+期末）/2 365/应收账周转率 存货周转率（次数）=(销售成本/平均存货) 平均存货=（年初+期末数据）/2 流动资产周转率（次数）=(主营业务收入/平均流动资产总额) 平均流动资产=（年初+期末数据）/2 注意：此分析模型中用到的所有数据均为当月数据，然而有些指标，如总资产周转率、应收帐周转率及存货周转率等比较适合用在分析年度财务报表。 此处将使用月数据求出的当月比率，以供粗略对比分析。 税费趋势分析 2010年1-10月实际 1-10月累计 1-12月合计 三、现金流量表分析 源数据 源数据 负债占总资产比率在下降，经营风险降低 此类指标适合在年末比较 说明 S 经营活动现金流出 经营活动现金流入 投资活动现金流入 投资活动现金流出 筹资活动现金流入 筹资活动现金流出 投资活动现金净流入 经营活动现金净流入 筹资活动现金净流入 财务分析概述 城建税 教育费附加 防洪费 企业所得税 印花税 房产税 车船税 土地使用税 个人所得税 1月 2月 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 1.2001-2010年各种税费变动趋势 2001-2010年各项税费缴纳情况 单位：万元 月份 2008-2009年收入和人均产能单位人工成本产能 人均产能单位人工成本产能 收入、工资总额和人数变化趋势 1、短期偿债分析 流动比率=流动资产/流动负债*100% 速动比率=速动资产/流动负债*100% 现金流动负债比率=经营现金净流量/流动负债*100% 2、长期偿债分析 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 股东权益比率＝股东权益总额/资产总额 负债权益比率=负债总额/股东权益 3、企业营运状况分析 总资产周转天数=365/（营业收入/总资产）=365/总资产周转次数 4、企业盈利分析 速动比率 负债权益比率 365/存货周转率 流动资产周转率 财务比率分析 一、利润表分析 1、收入、毛利率分析 二、资产负债表分析 利润分析 销售费用合计 较上月增长 较上年同期增长 与上年同期累计增长 较上月增长率 较上年同期增长率 较上年同期累计增长率 年初数 增长率 流动资产合计 非流动资产合计 资产总计 合计 财务手续费 环比 同比 累计同比 销售费用 管理费用 财务费用 利息损益 费用合计 含税费用率 汇兑净损益 注：红底色科目为占总费用比例在前五位的费用，黄底色为增长幅度大且金额大的费用 环比分析说明 同比分析说明 累计同比分析说明 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 营业收入 1月 累计 8月 科目 2009年 长期待摊费用 其他应收款 货币资金 未分配利润 实收资本（或股本） 其他应付款 应付账款 应付票据 短期借款 项目 科目 流动负债合计 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）合计 研发支出 科目 金额 应交税费 应收帐款净额 固定资产净值 资产总计 负债和所有者权益总计 金额 应收帐款净额 存货净额 固定资产净值 无形资产净值 负债和所有者权益总计 现金流动负债比率 资产负债率 股东权益比率 总资产周转率 总资产周转天数 应收账款周转率 应收账款周转天数 存货周转率 存货周转天数 净资产收益率 总资产报酬率 销售（营业）利润率 成本费用利润率 资本收益率 2月 汽车杂费 其他 差旅费 物料消耗 管理费用 折旧费 办公费 管理费用 实际数 预算数 对比差额 销售费用 科目 管理费用 利润表分析 单击回目录 财务分析-资产负债表 （点击回目录） 9月 10月 11月 12月 费用占