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股份公司内部控制体系建设情况介绍 二○○四年十月 项目背景 内控体系框架和工作思路 项目进展情况及存在的主要问题 美国本土公司项目进展情况 下一步工作安排 几点体会 项目背景 2001年年底以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会，使人们对美国式自由市场经济制度产生质疑，全球舆论的焦点集中于美国企业的假账丑闻，这也暴露了美国现行法律的诸多不足。 项目背景 为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯－奥克斯利法案》（以下简称《法案》）。这是一项旨在加强会计监督、强化信息披露、完善公司治理、防止内幕交易的法案。它规定对违反本法案和渎职以及做假账的企业主管将实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管，是自20世纪30年代美国企业法规基本框架建立以来最大的一次改革，使美国的公司治理迈入新里程。 项目背景 《法案》同样适用于包括中国石油在内的所有在美国上市的外国公司。对于中国石油来说，它的生效时间是2005年7月15日开始的会计年度。与股份公司关系密切的是法案的第302条款和第404条款。 项目背景 《法案》第302条款主要规定：公司对于财务报告的责任 要求向美国证券交易委员会（以下简称“SEC”）提交定期财务报告的公司，在每一个年