酒店管理预算 酒店预算调整管理办法2015(叶予舜).pdfVIP

酒店管理预算 预算调整管理办法 预算调整管理办法 为了规范预算调整的管理，加强酒店预算控制的科学性，防范预算调整带来 的风险，酒店应制定预算调整管理办法。具体制度内容示范如下。 预算调整管理办法 第 1 章 总则 第1条 为规范酒店预算调整的管理，加强酒店预算控制的科学性,特制定本 办法。 第2条 本办法适用于酒店集团总部及所属分(子)酒店。 第 2 章 预算调整管理 第3条 进行预算调整必须遵循的原则 1. 预算调整事项不能偏离酒店发展战略和年度财务预算目标。 2. 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。 3. 预算调整重点是指财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常 规的关键性差异。 第4条 预算调整方案应符合的要求 1. 预算调整事项符合酒店发展战略和现实生产经营状况。 2. 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方 面。（建议当实际营业收入与预算收入差异-5%以上；应即进行调节预 算作业，提供市场行销部调节及修正市场行销策略及方针 ） 1 叶予舜 二〇一四年十一月十七日星期一 3. 预算调整方案客观、合理。 第5条 预算调整条件 1. 酒店体制改革。 2. 大型自然灾害的影响。 3. 酒店内部重大政策调整。 4. 国家政治经济生活中发生的不可抗力事件。 5. 国家宏观政策大幅调整,例如预料外的全国工资上涨等。 6. 市场经济形势发生重大变化,酒店经营目标必须进行调整。 7. 业务经营范围变更。 8. 其他,例如销售收入时间差异、新产品投放推迟、显著的现金速度变化、 新的资本投资等。 第6条 预算调整方式 预算调整分为预算事项的应急调整和年度调整。应急事项是指不及时进行调 整就会影响生产和经营的事项,需每月调整一次（或进行季度修正调节计划预算）； 年度调整是指对重大事项的调整。 第7条 年度预算调整 年度预算需要做调整的,相关部门需于当年 6 月底前将调整预算申请上报预 算委员会,预算委员会无法平衡解决的,报请酒店董事会调整年度预算。预算的调 整按原预算编报审批程序办理。 第8条 应急调整 若因特殊情况或应急任务需要发生预算外项目支出,而又无法等待调整预算, 则须履行相应的报批程序,财务部依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。财 2 叶予舜 二〇一四年十一月十七日星期一 务部无法解决的,提请酒店预算委员会特别审批。 第9条 预算调整程序 1. 预算调整应当由预算执行单位向酒店预算委员会提出书面报告,报告中 应包括以下内容。 (1) 主要财务指标的调整情况。 (2) 调整原因。 (3) 预计执行情况和保障措施。 (4) 财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执 行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。 2. 预算委员会应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析,编制酒 店年度财务预算调整方案,上报董事会进行审核。 3. 董事会将审核通过后的预算调整方案提交股东大会审议, 通过后下发执 行新的预算。 第 3 章 附则 第10条 本办法由预算委员会拟定并负责解释。 第11条 本办法经董事会审批后生效,修改、废止时亦同。