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这是电大开放教育审计案例分析考试的案例分析题题库，大家可以到当地的电大网站翻阅历年的考试题目，这里面都是必考题，其中有几道题是没有答案的，大家可以搜索下好答案后打印完带进考场，望大家都能顺利通过考试 审计综合案例分析题 1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况： （1）?库存现金未经认真盘点； （2）?接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）?由XXX公司代管的甲材料可能并不存在； （4）?XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目； （5）?本次审计为CA公司成立以来的首次审计。 　　?要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 答?： 情况序号 审计程序 审计目标 审计证据类型 (1) 对期末现金进行重盘 报表反映适当性 实物证据 口头证据 (2) 对期末存货截止期进行测试 存在性,会计记录完整性 书面证据 (3) 询问管理当局，函证XXX公司， 存在性,会计记录完整性,所有权 书面证据 (4) 询问管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函 所有权归属，报表反映适当性 书面证据 (5) 对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通 报表反映适当性 书面证据 2．CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。 要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；?（2）重新起草审计业务约定书。 　　?审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：××会计师事务所 　　?甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定： 一、?审计范围及委托目的 乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、?甲方的责任与任务 1．?为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。 2．?委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。 3．?按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、?按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 四、?审计收费 　　按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。 五、?约定书的有效期间 本约定书一式两份，甲乙双方各执一份。 本约定书自2003年1月10日期生效，并在全部约定事项完成之前有效。 六、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作的如期完成，或许提前初九审计报告，甲乙双方可要求更约定事项，但应及时通知对方，由双方协商解决。 七、甲乙双方对其他事项的约定 　　?甲方：CA股份有限公司?乙方：××会计师事务所 代表：（签章）?代表：（签章） 答：（1）遗漏了CA股份有限公司的会计责任；遗漏了会计师事务所的义务；遗漏了审计报告的使用责任；没有违约责任；没有签约时间。 （2）?审计业务约定书 甲方：CA股份有限公司 乙方：XX会计事务所 甲方委托乙方进行2002年度会计报表审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计范围及委托目的： 乙方接受甲方委托，对甲方2002年12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。 乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任与义务 甲方的责任包括： （1）建立、健全内部控制制度 （2）保护资产的安全完整； （3）保证会计资料的真实、合法、完整。 甲方的义务包括： （1）为乙方审计工作及时提供所需的全部会计资料和其他有关资料。 （2）为乙方委派的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列明。 （3）按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。 三、乙方的责任与义务 乙方的责任是，按照独立审计准则的要求进行审计、出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。