财务制度和成本控制.pptVIP

《财务制度与成本控制》 主讲：李春盛 二0一一年二月二十五日 第*页 一、收入和成本管理 （一）监理费收取管理 （二）成本/费用控制 第*页 （一）监理费收取 中海监理收入主要是来源各项目收取的监理费，因此各项目总监务必高度重视监理费工作。 收取监理费应注意事项： 1、项目总监务必了解合约中关于监理费相关条款。重点关注：首先是合约总价及合约总价的组成；其次，关注是否有预付款；然后是监理费收取条件，是按照形象节点还是按照工期进度收取，以及收取监理费如何取费的。 2、项目进场时，及时收取合约中约定的预付款； 3、项目过程中，及时按照合约中规定收款节点收取监理费； 4、特别关注项目竣工、验收及保修期期满时点的监理费收取； 5、每次收取监理费时向业主提供发票时，及时取得对方发票签收记录，防止发票遗失，提交发票后要及时催业主付款； 6、核实每次监理费收取的金额，付款单位名称（发票抬头），按照公司财务管理制度规定填写《开具发票申请表》报财务资金部； 7、项目总监要做好每次收款记录； 8、存在违约扣款及代扣其他费用时，要及时通知财务资金部，并提交相关扣款文件及依据。 项目负责人是监理款收入的第一责任人。 项目部每季度要对项目监理费总价、工期进行测试，如有变更的要及时通知财务资金部。财务资金部收到相关文件及时与工程管理部、经营管理部进行沟通，并将相关结果反馈给项目部。 财务资金部对监理监理费收取情况定期检讨，并将相关信息报公司领导及反馈给项目部。 第*页 第*页 * 总结 1、细读合约条款，明确监理费收款条款； 2、确定是按照时间进度还是按照工程时间进度收款； 3、确定监理费计算方式和收款程序； 4、提交给业主发票，务必取得业主签收记录，防止发票遗失； 5、及时跟进款项到账情况，到账后公司财务资金部将在第一时间通知项目。 第*页 （二）成本/费用控制管理 本着“开源节流”的原则，做好成本/费用支出控制； 中海监理主要成本费用支出： 1、人工费用支出：包括工资及三项费用，人工费用支出按照公司现有规定执行。 2、日常办公费用支出：包括办公用品、因公交通费、邮寄费用、电脑耗材、办公水电费用等，这些费用支出必须遵守公司财务管理费制度相关条款，履行相应审批程序。 3、交际费用支出：项目部必须先有计划，然后报公司审批，获得审批后才得支出。如果涉及金额较大交际费用，还需报集团审批。 4、房租费用支出，严格执行行政部管理制度和财务管理制度，分清办公租房和过度租房。租赁合约必须报行政管理部备案以便财务资金部查阅。 5、通信项目巡检交通费、住宿费，项目负责人务必严格把关；不得与考勤、出差、培训、行车记录发生冲突。一旦财务资金部发现有冲突情况，将对该员工巡检费费用直接扣减。 项目负责人应严格控制项目费用的支出，对项目费用支出进行严格把关； 第*页 财务资金部项目成本费用支出进行总量控制，定期对项目成本费用支出进行定期检讨，及时报公司领导并将相关信息反馈给项目负责人； 各项费用支出时，必须取得发票。取得发票时，应检查发票日期、填写金额、单位名称、盖章等是否完备。 第*页 二、费用报销审批管理 （一）费用报销审核管理 （二）备用金借款流程 （三）交际费审批流程 （四）项目费用报销流程 （五）固定资产购置流程 （六）费用报销联签、合作项目粮单 支付管理 第*页 费用报销审核管理就是对费用报销审核程序化、制度化、规范化，确保各项费用支出符合公司规定； 费用报销审核是公司对各部门、各项目项目费用支出的监控，通过审核减少不必要和不合理的费用开支，做到“开源节流”，确保公司整体目标的实现； 费用支出部门，首先对费用支出是否合理、真实进行审核。财务资金部审核主要是针对报销手续是否完整、审批权限是否合理以及原始票据内容是否合法、真实、有效； 办公用品须由公司行政管理部统一采购、管理和控制，其它部门不得自行采购办公用品；行政部须将定期进行的采购报价报财务部备案，各业务及管理部门领用办公用品需到行政部办理手续，行政部门应定期将办公用品费用划转各部门。外地项目由项目自身采购，由行政管理部审批。 公司助理总经理及以上人员，可根据业务需要宴请客人，但必须事先征得公司总经理同意；公司其他人员需逐级经部门经理、分管领导、财务总监、总经理事先批准方可宴请。 （一）费用报销审核管理 财务资金部根据项目收支情况及总量控制各部门和项目交际费支出，按审批权限经公司领导批准后方可报销，否则不予受理。在控制指标范围内的日常交际费，由项目部经理先报交际费审批表逐级审批后方可发生： （1）交际应酬费在500元（不含500元）以内的报主管部门经理、财务总监审批；