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会计基础第十章计算分析题 【资料】（一） 甲公司12月份发生以下业务: (1) 12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还;利息按月预提，按季支付。 (2) 12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。 (3) 12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。 (4) 12月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产设备折旧20000元。 (5) 12月31日，对应收Z公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560000元。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求:根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。 答案: 1.借 银行存款 600000 贷 短期借款 600000 借 财务费用 2500 贷 应付利息 2500 2.借 应收账款 936000 贷 主营业务收入 800000 贷 应交增值税（销项税额） 136000 借 主营业务成本 600000 贷 库存商品 600000 3.借 原材料 400000 借 应交增值税（进项税额） 68000 贷 应付账款 468000 4.借 管理费用 4000 借 制造费用 20000 贷 累计折旧 24000 5.借 资产减值损失 376000 贷 坏账准备 376000 【资料】（二） 2008年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行。 2008年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平土年去计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值 为50000元。 要求: (1)编制甲公司借入长期借款的会计分录; (2)编制甲公司购入生产设备的会计分录; (3)计算甲公司按月计提长期借款利息的金额; (4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录; (5)编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。 答案: 1.借 银行存款 2700000 贷 长期借款 2700000 2.借 固定资产 2000000 借 应交增值税（进项税额） 340000 贷 银行存款 2340000 3.15750 4.借 财务费用 15750 贷 应付利息 15750 5.借 制造费用 16250 贷 累计折旧 16250 【资料】（三） 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，采用备抵法核算坏账。20X8年12月1日，甲企业应收账款科目借方余额为200万元，坏账准备科目贷方余额为25万元。12月份，甲企业发生如下相关业务: (1) 12月5日，向乙企业赊销商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。 (2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。 (3) 12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。 (4) 12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。 要求: (1)根据业务(1）编制相应的会计分录; (2)根据业务(2)编制相应的会计分录; (3)根据业务(3)编制相应的会计分录; (4)计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额; (5)编制甲企业计提坏账准备的会计分录。 答案: 1.借 应收账款 58.5 贷 主营业务收入 50 贷 应交增值税（销项税额） 8.5 借 主营业务成本 28 贷 库存商品 28 2.借 坏账准备 20 贷 应收账款 20 3.借 银行存款 30 贷 应收账款 30 4.33.5 5.借 资产减值损失 33.5 贷 坏账准备 33.5 【资料】（四） 宏远公司2009年3月发生如下业务: (1)收回应收账款40000元并存入银行。 (2)用银行存款偿还短期借款30000元。 (3)从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。 (4)收到投资人追加投资50000元并存入银行(假定全部为实收资本)。 (的购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为40000元，增值税额为6800元，原材料已验收入库，货款尚未支付。 要求:逐笔编制上