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浙江广播电视大学 毕业论文（设计）评审表 题 目 浅议中小企业现金管理的问题及对策--以瑞安市兴隆搬迁装潢有限公司为例二、中小企业现金管理的现状分析--以瑞安市兴隆搬迁装潢有限公司为例缺乏对现金流量的重视………………………………资金使用不合理，效率低下……………………………………………………4随意使用现金，现金交易频繁…………………………………………………4白条抵库严重……………………………………………………………………4无库存现金限额…………………………………………………………………4三、现金管理问题存在的主要原因………………………………………………1、经济成份多元化因素导致管理出现异化………………………2、监管力度不够导致管理出现漏………………………………………………3、逃避税收导致现金出现体外循环………………………………………………四、中小企业优化现金管理的对策…………………………………………………5 明确现金管理的目标……………………………………………………………5 (二)加强现金流入、流出的控制……………………………………………………6 1.现金资产控制………………………………………………………………………6 2.现金流的日常控制…………………………………………………………………6 (三)加强措施防范企业现金流风险…………………………………………………6 1.成立独立的风险管理机构…………………………………………………………6 2.建立现金流预警体系………………………………………………………………6 3.评估与防范现金流风险……………………………………………………………6 五、结论………………………………………………………………………………7 ………………………………………………………………………………7 浅议中小企业现金管理的问题及对策 --以瑞安市兴隆搬迁装潢有限公司为例【内容摘要】现金理中存在对现金流量重视不够、将利润等同于现金、缺乏现金管理制度等问题。对此,应通过提高对利润含金量重要性的认识,掌握中小企业现金流控制的规律,加强现金预算控制,完善现金控制内部规章制度等措施,帮助中小企业加强现金管理,规避周转风险。 【关键字】现金管理 问题 原因 对策 一、加强现金管理的重要性 （一）现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障 企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出。企业现金的流入和流出在一定程度上反映了一个企业的经营状况。若果一个企业的收入最终无法表现为现金的流入时,那么就表明这个企业将会面临诸多经营方面的困难。在现实当中一些企业投资收益率并不低,但却时常发生现金短缺的现象,而导致经营管理上出现问题,就是由于这种原因。所以,目前许多企业在重视资产负债表和损益表的同时开始关注和看重现金流量表,以关注企业资金的流向和流量,确定企业的资金损益情况。而且现在的中小企业由于规模较小,普遍存在有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题,如果这些问题一直没有运用适当的措施解决或者是协助管理,那么中小企业体制将难以获得改善。特别是在市场经济发展日趋成熟的今天,现金的管理与控制业已成为企业财务管理的关键,其关系到企业的健康发展状况。 （二）制定严密的资金使用计划是现金管理的基础 对于企业管理者来说,资金的管理居于“龙头”地位,有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及到生产经营活动的各个方面,为此制订详尽周密的现金流量计划是必不可少的。制定资金使用计划的目的是用来指导实践,是要通过预算从而达到计划、控制的目的。但是由于企业实际经营情况是动态的,这就决定了计划指导的相对性,导致计划会出现些偏差,这就要求要对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”,适当的调整是必要的,采取的调整措施越及时,就越有利于目标的实现。所以,与使用计划相匹配的必须是要有灵敏的跟踪反馈制度,以便能够及时的发现偏差来加以分析,准确调整计划。与此同时,调整计划必须要建立在科学分析的基础之上,因为计划作为控制与考证的依据,不应该轻易变动,否则将失去其严肃性,使现金流量预算流于形式,最终导致企业资金管理的失控,从这个角度讲,企业还应配套建立预算调节审批制度。 （三）能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力 首先,通过加强现金流管理,促使企业抓资金运营成本。各企业普遍实行资金集中管理,加快资金周转,改变目前资金使用分散和闲置的状况,以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。其次,可以影响现代企业的生产管理,降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用,如会议费用、差旅费、招待费等,将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。再次,通过周密计划,科学运作,提高现金的使用效益,准备适量