财税审计要点(2015-12.24)【荐】.xlsVIP

电梯公司财税审计要点 总经理离任（财务）审计工作，在集团董事长签发总经理任免令后，由集团审计部负责具体实施。 总经理离任（财务）审计的内容，包括以下三个方面： ① 资金存量 ② 债权债务 ③ 销售费 根据集团董事会对审计报告的批复意见，由集团部负责安排各项需接续办理事项的具体承办工作。 序号 审计项目 审计要点 审计内容 （2）午餐、厂庆费用可依据开具发票记入职工福利费按标准据实列支，加班餐费不得列支福利费，应按招待费列支，年末进行纳税调整； （一）流动资产： 收付流程 货币资金的保管 银行调节表 岗位设置 资产负债表项目 预收账款 应付票据 应付账款 应付股利 资本公积 未分配利润 货币资金 应交税费 其他应付款 其他流动负债 增值税： 个人所得税： 2.本市工程营业税的交纳方法是否符合相关税法规定； 3.外地工程营业税的交纳方法是否符合相关税法规定，代扣代缴税票返还是否及时； 1.销项税金的计算是否正确，视同销售行为是否正确计算增值税； 2.各项经济业务是否全部取得增值税发票，并且正确抵扣； 3.不能开具17%增值税发票或小规模增值税发票的理由及审批； 2.公司承担个人所得税的计算方法及入账方式是否正确； 3.全年取得一次性奖金个人所得税计算是否符合税法规定； 4.是否有单项工程所在地按合同额代扣个人所得税情况，代扣后的入账方式； 5.个人所得税计算明细表是否正确； 6.代扣的个人所得税是否按时申报； 财务审计标准 网上银行的管理 本年利润 一.资产项目： 安装费：预算.合同.付款控制.结算 1.个人借款：一般员工借款.项目经理借款.工伤借款.私人借款 2.单位往来项目代垫运费.代垫保费 2.工程保证金 3.单位往来 1.采购合同的签订及结算 2.暂估入库材料.在途材料 3.物流审计 1.待摊费用 2.待抵扣税金 1.费用摊销方法是否正确； 2.待抵扣税金冲销是否及时； 结合材料审计，审核外欠款数据的真实性，审核采购.资金支付等关键内部控制是否健全.合理，执行是否有效。 1.本年利润核算是否正确.是否有将以前年度损益直接通过本年利润核算的情况； 2.结转未分配利润是否正确； 1.设计费是否签订合同，收入能否可靠计量； 2.工程后续维修费区分合同内及合同外； 3.准确计量提供加工劳务及销售原材料发生的成本； 4.租赁厂房设备车辆等是否签订合同； 5.处理废料是否按集团规定处理。 1.机加外协的结算是否一单一结； 2.外协加工前是否遵守先内后外原则，是否经营部审核批准； 3.外协加工是否签订合同或协议，单价及结算方式.余料处理方式是否明确 4.直接发外协厂家出库由采购员依据外协厂家收货单，在入库的同时出库，外协加工件发出移交.接收移交管理的审计； 5.外协加工费的付款应严格按外协合同或协议规定的付款条件执行； 6.带料加工余料是否收回，处理是否合理； 7.外协加工结算依据：界定时点每月三十日外协加工工件已全部发出，并已全部收回； 8.规定未全部发出，或发出后未全部收回的，不应办理结算； 9.外协加工结算依据：除提供发票外，还应附签审手续齐全的移交单及外协加工结算单.质检单。 1.运费是否有预算，实际发生运费是否超预算，查明原因； 2.各项运费支出是否有合法依据； 3.承运单位(信息站名称)是否按规定交纳运输安全保证金； 4.每月运费结算与支付手续是否符合相关制度规定； 5.抽查《工程发车明细》.《车辆调运单》.《发运单》所填写内容是否齐全.签批手续是否完备； 6.抽查月份《车辆调运单》,检查所列运费金额与结算金额是否相符,与《运输协议》所列内容是否相符，以确定运输业务是否真实,运费金额是否准确； 7.抽查《车辆调运单》与《发车明细表》,检查所发货物实际重量与发车明细表中注明的重量是否一致,以验证配车发货是否符合成本效益原则； 8.抽查货到现场后返回的《发运单》上是否有项目经理签收手续； 9.根据车队每月上报集团的《工程外雇车辆运输记录表》,通过询问车主,对近期发车事项进行抽查,以验证信息站赚取信息费是否符合集团标准。 制造费用.生产成本 1.是否建有营业税台账，是否真实.准确； 4.内部租赁事项的营业税计提.缴纳是否准确； 2.纳税调增事项： ⑴上述允许税前扣除限定标准之外的事项（如招待费.福利费等）； ⑵本年计提的坏账准备及其他准备金事项； ⑶税收滞纳金； ⑷罚金.罚款和被没收财务的损失； ⑸为投资者或者职工支付的商业保险费； ⑹白条支出（如收据等无发票事项入账）； ⑺非公司名头的除手机话费外的其他费用（如个人名头车辆保险费.养路费.非公司名头的固定资产计提的折旧等）； ⑻铝业相关公司土地摊销额； ⑼当年一次性摊销开办费扣除当年按税法应摊销的开办费； ⑽汇算清缴期后仍未取得正式发票的材料暂估入库额和外协加工结算费；