改善农村信用社“借新还旧”业务的几点建议.pdfVIP

内蒙古金融研究 2014．06 建风险评估体 改善 注意的几个问 还 旧 汪进步 苏晋绥 刘英军 来俊斌 (中国人民银行呼伦贝尔市中心支行 海拉尔 021008) (中国人民银行锡 谆 中心支彳亍锡材 告特 026000) (一)评价指标体 系设计 问题 。评价指标体系是风 (中国人民银行阿巴嘎旗支行 别力古台镇 011400) 险评估的核心问题 ，在设计时应慎重考虑，广泛听取各 一 、 “借新还 旧”业务可能产生的风险分析 方面专家意见，使指标体系设计力争达到科学、合理、 (一)掩盖业务真实风险。有一部分个人或企业在 完备。本文指标层次及指标权重的设计是采用人总行 经营过程 中资金链紧张，财务状况恶化，不能按时履行 内审司设计的标准，但作为基层行应结合工作实际进 还款义务 ，已经出现信贷风险。但农村信用社发放 “借 行适当调整。例如分支机构一般不涉及市场风险、信用 新还 旧”贷款，同时不严格执行五级分类的要求，仍将 风险、流动性风险，最主要的风险或涉及最多的风险为 贷款列为正常类。这种行为实质上是一种 自欺欺人的 操作风险，因此建议基层行进行风险评估时，可将此三 做法，不能从根本上防范资金的风险。当外部大环境恶 项风险去掉，相应扩大操作风险的权重。这样更能准确 化，出现系统性或集中性风险隐患时，掩盖的信贷风险 地反映基层行的风险状况，有利于风险防控。 就会集中爆发 ，有可能出现大量的逃废债务现象，将会 (二)风险级别和评判标准问题。风险级别和评判 产生较大的金融风险。 标准的设置是风险评级的关键 问题 ，设置不好会导致 (二)借新还旧，容易降低社会信用。借新还旧淡化 错误结论 ，直接影响评估效果。在 日常内审工作 中，应 对复杂多变的情况进行仔细分析推敲，慎重判定风险 借款人主动筹集资金、到期归还贷款的意识，助长道德 风险，减弱了借款人的信用意识和观念，容易产生信用 级别。对审计中发现的问题及内部控制情况采用科学 风险，也容易使信用社陷入借款人和担保人的恶意逃 方法进行定性定量分析，对不同的审计项 目审计时要 债圈套，产生操作风险。 掌握统一标准、统一尺度，以利于进行风险准确判断和 横 向、纵向分析。 (三)借新还 旧不利于信贷资金的流动性。贷款 “借 (三)电算化辅助审计技术问题。风险评估是一个 新还 旧”后，改变了贷款逾期时间的长短，造成相当一部 长期动态调整的过程，内部审计部门需要定期评估各