财务管理-佛山市政府财务结算中心会计电算化管理制度.docVIP

为规范会计人员对会计软件的操作行为，保证电算化系统的安全运行和电算化会计档案资料的安全完整，根据财政部《会计电算化工作规范》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》，特制定会计电算化管理制度。 　　一、电算化操作管理制度 　　（一）计算机系统使用管理 　　1、电算维护人员按照会计核算软件的要求，设置系统运行环境，做好会计软件运行前的系统测试，并制定系统维护细则。 　　2、系统运行环境及操作环境参数设定后，根据工作需要如需改动，电算维护人员提出书面申请，经中心分管主任批准后，方可实施改动，实施时不得单人操作。 　　3、用于会计核算的计算机属专机专用，非指定人员不得使用，不得将专机作其他用途。 　　4、如因工作需要安装工具软件时，应履行规定审批手续，经中心主管领导同意后，由电算维护人员安装。 　　5、任何人员不得直接打开数据库文件随意增、删、改数据。电算维护人员进行系统维护操作时，要履行必要的审批手续，同时作详尽的记录。电算维护人员不得对实际数据进行操作。 　　6、电算维护人员要加强日常检查监督，定期对计算机系统进行检查维护。如发现不规范操作要及时予以纠正，并制定出有效措施，以防止同类事故重复发生。 　　（二）上机操作规程 　　1、每台计算机应设置开机密码及用户密码，用户密码三个月更换一次，并在电算维护人员处备案，电算维护人员不得将密码外泄。 　　2、中心主任负责财务软件权限的分配；软件操作人员必须以真实姓名登记，并严格按所分配权限进行操作，任何人不得越权或以他人名字进行操作。 　　3、软件操作人员要对所分配权限设置操作密码，以妥当方式保存，注意严格保密。 　　4、操作过程中如发生故障，应先退出系统并重启计算机，故障未能排除再通知电算维护人员进行处理，电算维护人员不处理的，由第一发现人登记《维护服务登记簿》，向分管领导报告再作进一步处理。 　　5、操作人员离机时，应按程序要求安全退出会计软件，以防他人越权操作。 　　6、操作人员必须严格按规定步骤开、关计算机和进、出软件系统。 　　（三）会计业务处理程序管理 　　1、要严格按照《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的要求进行账务处理。 　　2、凭证录入。凭证应由系统自动生成连续号，不允许重号、断号。审核会计严格按会计制度等有关规定对原始凭证进行审核，对审查合格的非经国库集中支付系统结算的单据由审核会计直接录入报账单，交资金会计开具支票，而还款、直接支付及经国库集中支付系统结算的单据则由分管会计按规定编制凭证。具体要求如下： 　　⑴ 原始凭证必须合法、合规，并按规定审批权限严格审核、签字，方可录入。 　　⑵ 摘要内容要求完整、简明扼要、表述准确。可根据需要建立自动分录库。 　　⑶ 科目使用准确（有明细科目的要求使用末级科目）。 　　⑷ 借贷金额一致，且与原始凭证金额相符。 　　⑸ 打印记账凭证，粘贴在原始凭证前。 　　⑹ 各分管会计负责年终结转的操作。 　　3、凭证的复核。复核会计对已编制的凭证进行复核，具体如下： 　　⑴ 复核会计审核原始凭证，复核记账凭证，进行电脑操作并签章确认。 　　⑵ 一张凭证的制单人和复核人不得同为一人。 　　⑶ 对有错误的记账凭证，分几种情况进行处理： 　　① 在复核前发现的交分管会计更正； 　　② 在复核后、记账前发现的由复核会计取消签章确认交分管会计更正； 　　③ 在记账后发现的，要求分管会计用红字冲正法进行更正。 　　4、记账、结账。分管会计对复核无误的凭证进行记账，每月对已经完结的账务进行结账。 　　5、编制会计报表。按照国家统一会计制度和相关要求，根据管理需要，在系统初始化时设定会计报表的种类、格式和编制公式。按规定打印、装订月度、年度会计报表。装订时要求封面、封底齐全，报表须经结算中心盖章、核算单位公章及负责人签章后方为有效报表。 　　6、年末，打印输出总账、明细账，分别装订成册。按《会计基础工作规范化》的要求，封面、扉页、封底规范，填写、签章齐全。 　　二、电算化系统维护管理制度 　　（一）硬件维护管理 　　1、会计电算化网络应配备不间断电源。工作场地配备必要的火警设施、消防器材，严禁烟火。 　　2、用于会计电算化的计算机实行专机专用。禁止无关人员使用；禁止用于本职岗位无关的其它用途。 　　3、操作人员应每天保持机器及环境的清洁整齐，不得擅自装拆计算机及打印设备。电算维护人员每周全面检查一次硬件系统，发现问题及时处理，以保证系统正常运行。 　　4、硬件需请外单位人员进行维护的，应在《维护服务登记簿》中记录，送分管领导批准后，通知外单位维护人员到当场维护。如需带出办公室维修的由电算维护人员开具放行条，并跟踪维修单位及时送回。必要时应与维修单位签订保密协定。 　　5、每月对计算机场地的安全进行检查，包括：电源、消防、报警、防鼠、防电磁波、防