财务管理-内部财务管理办法.docVIP

第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高企业经济效益，根据国家《》 企业内部财务管理体制 第一节 财务管理级次和权限 第六条 公司财务管理应坚持“统一领导，归口管理，分级核算，明确权责”原则，实行总公司、子（分）公司、车间三级管理和三级核算的财务体制。具体分级管理如下： 一、总公司实行“统一领导，分级管理，分项负责，统福盈亏，依法纳税，自主分配”办法； 二、全资子公司实行“核定目标，自主经营，独立核算，盈亏缴拨，依法纳税办法”； 三、分公司实行“统一管理，核定任务，成本核算，内部调拨”办法； 四、生产车间实行“消耗（任务）定额，工资计件，费用包干，责任到人”办法。 第七条 公司财务管理和权限级次，应本着有利生产及经营，能为企业获取最大经济效益为前提而划分，并随着公司的发展适时调整。具体权限级次划分如下： 一、总公司的财务管理权限 1、对外投资权（包括长期投资和短期投资）； 2、基本建设投资（包括技术更新改造项目投资）权； 3、购置固定资产，单位价值在3000元以上（含3000元），总额在5000元以上（含5000元）部分； 4、广告宣传投资，指在中央电视台，中央人民广播电台，各省、市、自治区电视台、广播电台的广告宣传投入，其他广告投入单项（单次）投入在8000元以上（含8000），连续投入在15000元以上（含15000元）部分； 5、捐赠、赞助支出权； 6、固定资产处置权； 7、为他人（包括企业组织和个人）经济担保权； 8、商品销售最低价格定价权； 9、主要材料采购价格审定权； 10、员工出差乘坐飞机审批权（除营销公司外）； 11、低值易耗品购置总额在10000元以上（含10000元）部分的审批权； 12、业务招待费开支定额审定权； 13、员工医药费、门诊定额、报销范围和审批权； 14、各种消耗定额的审定权； 15、工资报酬调整权； 16、其他临时调整的财务管理权； 二、子（分）公司的财务管理权限 1、除（一）总公司财务管理权外的财务收支审批权； 2、总公司临时调整下放的财务收支审批权。 第八条 公司财务管理权限的审批，由公司根据国家有关规定，结合企业内部管理的需要分别情况处理。属于重大投资的，由股东大会、董事会、总经理办公会等有权机构审批；属于正常生产经营的，但管理权限在总公司的由董事长、总经理、财务负责人审批或授权财务及汇同审计、策划、劳人、生产、设备、办公室等相关部门共同审批；属于子（分）公司的财务管理权限部分由子（分）公司经理（厂长）审批。 第二节 公司负责人财务管理权限 第九条 公司负责人是指公司的法定代表人。公司负责人依法行使企业理财自主权，并对企业的生产经营成果负责， 第十条 公司负责人在企业财务管理工作中居于中心地位，全面负责企业的财务决策、指挥、控制和监督。遵守国家法律、法规，决定企业财务预算方案并组织实施，保证企业对财务目标的实现。 第十一条 根据企业的发展规模和基础工作现状，公司负责人有权确定财务机构的设置，选定适合于企业的财务管理办法和具体的会计核算方式。 第十二条 组织相关部门和人员制定企业内部财务管理办法，切实遵循《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》等国家有关法规，并确保在公司内有效实施。 第十三条 公司负责人有权依法提请聘任、解聘、奖惩企业的财务负责人，包括总会计师和行使总会计师职权的财务副总经理等人。 第十四条 公司负责人对企业的会计工作负责，保证会计核算资料真实、准确、完整，并在企业的财务报告上签名或盖章。 第十五条 公司负责人有权提出工资调整方案，奖金分配、费用开支方案和重大事项的建议，并提交职工代表大会审查决定。 第十六条 公司负责人在行使企业财务决算、指挥、控制权的同时，应自觉接受企业内部审计及国家财政、税务、金融、审计机关的监督，并依法委托独立审计机构进行责任审计。 第三节 财务负责人财务管理权限 第十七条 公司财务负责人是指总会计师，或行使总会计师职权的副总经理，负责具体组织领导企业的经济核算和财务会计工作，直接对公司法人代表负责。 第十八条 公司财务负责人负责宣传、贯彻、监督执行国家有关财经法规；组织财务会计人员学习或定期培训；对企业财务机构设置、财会人员配备、专业职务聘任提出方案，对会计人员进行考核，并就任用、调动、奖惩提出意见，支持会计人员依法行使职权。 第十九条 公司财务负责人协助单位负责人行使自主理财权，并进行成本费用预算、计划、控制、核算、分析、考核，参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格和工资、奖金等方案的制定。 第二十条 公司财务负责人组织编制、签署和执行企业财务预算，成本计划、费用计划、供应计划，拟订筹资、融资方案，建立健全经济核算制度，督促企业财务部门及子