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财务管理-灌云县东辛农场中学财务管理制度.doc
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灌云县东辛农场中学
财务管理制度
为了规范学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效率,根据灌云县教育局 《中小学财务制度》以及县财政其他规定,特制定制度。
学校财务管理体制
1、学校财会工作实行校长负责制。校长是学校财会工作的第一责任人,要加强对学校财务工作的领导,学校设立分管财务工作领导,要对学校财会工作和财会资料、财务会计报告的真实性、完整性负责。财务重大问题由校长办公会议、学校党政联席会议集体研究决定。
2、学校设置专门的财会机构——会计室,统一管理学校的各项财务工作,编制财务收支预、决算,集中管理学校的各种资金,按规定进行会计核算和会计监督。
3、会计室参与拟定学校经济业务计划,参与经济业务决策。如经济业务计划的制定、教学设备购置、新建改建和维修固定资产、资产清查、经济合同的签订等。
4、学校财会工作要接受县局主管部门以及财政、税务、审计等部门的领导、检查、审计、监督和业务指导。
二、会计岗位设置和岗位职责
1、学校会计室设置两个岗位,即总帐会计和出纳会计。
2、总帐会计的岗位职责:⑴按照国家财务制度规定,遵守各项收入制度,执行费用开支范围和开支标准,分清资金渠道,合理使用资金。⑵参与编制学校经费预、决算,严格按预算使用经费。⑶按会计法以及财务制度规定认真审核原始凭证,正确运用会计科目,及时登记账簿,并按规定结帐,编制会计报表,定期进行财务分析,做到帐表相符、数字真实、内容完整、报送及时。⑷对各项开支的合法性、合规性、真实性审核。对于不合规定或手续不全的,有权制止。⑸参与组织学校财产物资的管理工作。会同相关处室人员定期清查盘点,确保帐实相符。⑹管理会计档案,负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案资料的立卷、归档和保管工作。⑺按规定的程序和方法,做好年终决算工作。
3、出纳会计岗位职责:⑴负责学校全部现金和银行存款的收付工作,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。⑵每日按序逐笔登记银行存款和现金日记帐,并结出余额。现金帐面余额每日要同实际库存现金核对相符,银行存款的帐面余额每月底要及时与银行对帐单核对。对于末达帐项,要及时查询,月末要编制“银行余额调节表”,使帐面余额与对帐单余额相等做到日清月结、真实准确,同时提供资金结存情况。⑶对原始凭证的合法性、真实性、合规性进行审核,不任合规定的有权拒付。与经济来务有关的所有原始凭证都要附在记帐凭证后,不得遗漏。⑷认真执行现金管理制度,库存现金不得超过规定的限额,超过部分要及时存入银行,确保资金安全。不得坐支现金,不得以“白条”抵库。⑸认真填制转帐支票和现金支票,超过现金结算起点的业务,必须通过转帐结算。⑹随时掌握银行存款余额,不准签发“空头”支票,不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
三、会计人员的任用和考核
1、学校总帐会计和出纳会计由县教育局负责委派,学校不得任意撤换。
2、学校会计人员必须取得会计从业资格证书。
3、学校会计人员在会计工作中应遵守职业道德,严守财经纪律,热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的专业技能和工作要求相适应;熟悉财经法律、法规和会计制度,并按其规定的程序和要求进行会计工作;办理会计业务,实事求是,客观公正,严守秘密。
4、学校会计人员在会计工作中要对学校和教育主管部门负责。学校、教育主管部门对会计人员进行 业务培训和考核。主要考核其工作态度、业务处理水平、岗位职责和财经纪律执行情况、工作实绩等。对连续两年考核末尾者,实行淘汰。
四、财务管理内部牵制制度
1、为了加强学校的内部财务管理,保证财产物资的安全可靠,保证会计资料的准确性和真实性,保证教育经费的使用效
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