完善央行内审质量控制体系思考.pdfVIP

【工作论坛】 搴盖 兀晋央行 内审质量控制体系的思考 司芙玲 (中国人民银行郑州中心支行，河南郑州450040) 摘要：央行内审质量控制是一个系统工程，只有对影响内审质量的各个要素进行全面的规划和 安排，才能形成一个有效的质量控制体系，即审计组织及其审计人员为加强审计质量控制，达到 预期的质量标准而建立的相互关联或相互作用的一组要素。它包括实现审计质量目标的组织 结构及物质手段、各机构的职责、工作标准和工作程序等。审计质量控制体系是切实提高审计 质量，实现审计目标的重要保证。 关键词：央行内审；质量控制体系；审计组织 1l一03 文献标识码：A 文章编号：1003—4625(2011)06—01 中图分类号：F832．31 所谓审计质量控制是指审计组织和审计人员为 量目标的组织结构及物质手段、各机构的职责、工作 确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项 标准和工作程序等。审计质量控制体系是切实提高 政策和程序。控制政策是指基本方针和策略，是采 审计质量，实现审计目标的重要保证。 用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工 一、纲举目张。构建审计质量控制体系的根本原 作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运 因在于央行业务发展需要高质量的内审工作 作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和 建立基础扎实、控制有效，达到国际水准的内部 审计工作效率。审计质量控制包括计划、实施、检 审计工作，是中国人民银行内审部门的主要目标之 查、分析和反馈等一系列活动。 一，为此央行内审不断推进内审工作制度化、标准 审计质量控制是保证审计质量的重要途径。通 化、系统化建设，2011年以来总行又推动开展了“学 过适度的质量控制，可以降低风险，促进审计工作的 准则，找差距，促发展”主题活动，为整体央行内审指 发展，确保实现审计目标，使审计工作适应企业内外 明前进目标。内审工作的不断发展不仅有利于我们 部环境变化的需要。完整的审计质量控制体系包含 更好地发挥审计工作引导资源配置、支持科学决策、 着广义和狭义质量控制两层含义：广义上的审计质 加强经营管理、构建和谐社会的职能作用，而且对深 量，是指审计工作的优劣程度，或者说审计质量是满 化央行改革、推进金融改革、建设现代市场体系和完 足人们对审计结果运用的程度；狭义上的审计质量 善宏观调控体系都具有重要作用。最近几年央行业 是指一个特定审计项目审计目标的实现程度和对相 务发生了很大变化，随着我国经济金融市场化程度 关职业规范的遵守情况。审计项目质量是审计质量 的提高，在由管理型向服务型过渡的过程中央行对 的核心，抓好审计项目质量是审计质量的落脚点。 内部审计转型工作需要日益突出，内部审计业务范 而要提高审计质量，必须加强审计质量控制。审计 围的日益扩大，内审人员不仅要执行常规的合规性 质量控制是一个系统工程，只有对影响审计质量的 审计业务，还越来越多地执行业务绩效、内部控制及 各个要素进行全面的规划和安排，才能形成一个有 风险导向审计等管理性审计业务，内审工作的作用 效的质量控制体系，即审计组织及其审计人员为加 日益突出，同时也得到管理层越来越多的关注，因此 强审计质量控制，达到预期的质量标准而建立的相 内审部门更加需要