基会7章 帐簿.pptVIP

三、账簿的基本内容 1.封面 表明账簿的名称，此外还要表明记账单位的名称。 2.扉页 标明账簿的启用和截至日期、页数、册次、经管账簿人 员一览表及其签章、会计主管人员签章等。 3.账页 主要内容包括： （1）账户名称（会计科目、明细科目） （2）登账日期栏 （3）凭证种类和号数 （4）摘要栏 （5）金额栏 （6）总页次和分户页次 5、多栏式明细账的设置与登记 三、总分类账簿的登记方式（第九章中详述） 一、划线更正法 8.若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借”或“贷”， 如果余额为０，方向栏写“平”。如： 月 结 收回应收账款 收回应收账款 承上页 摘要 0 平 118000 78000 31 0 平 12000 银行存款 10 收 28 12000 借 60000 银行存款 4 收 20 72000 借 46000 78000 17 1 数 号 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 对方科目 凭证 xx年 应收账款总账 第四节 错账的更正方法 记账凭证 会计账簿 错账的类型 记账凭证√ 会计账簿 × 记账凭证× 会计账簿 × 应收账款总账 0 平 118000 78000 月 结 31 1 0 平 12000 收回应收账款 10 收 28 1 12000 借 50000 收回应收账费 4 收 20 1 72000 借 46000 78000 承上页 17 1 数 号 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证 xx年 60000 款 适用性：结账前，记账凭证填写正确，过账时账簿中文字或金额发生错误； 更正方法：用红笔在错误的文字或数字上划线，在其上方用蓝字更正后签名。 注：结账以后发现账户的登记有错误，此时不 能用， 划线更正法，只能用红笔更正法或蓝笔补记法。 二、红字更正法(红笔订正法或赤字冲账法) 1.适用性----在记账以后 ，发现记账凭证中应借应贷 科目写错，或所记的金额大于应记的金额。 2.更正方法 （1）科目写错，金额冲销 例：厂部办公楼修理领用原材料一批,计2000元,应计入 管理费用,但错记入“生产成本”科目,并已入账。 　　 借:生产成本 　　2000 　　　　　　　贷:原材料 　　　2000 ① 生产成本 原材料 管理费用 ②2000 ①2000 ①2000 更正:1)用红字金额填制一张与错误凭证一样的凭证。 借:生产成本 2000 贷:原材料 2000 2)用蓝字填写一张正确的凭证，并登记入账。 借:管理费用 2000 贷:原材料 2000 ② ②2000 ③ ③2000 ③2000 * * 第七章 账簿 本章重点： 账簿的概念、基本内容 账簿的种类 账簿的设置与登记 错账更正 期末对账和结账 一、概念 会计账簿，亦称账册，是由许多具有专门格式而又相互联结在一起 的账页所组成的，用以全面、连续、系统的登记经济业务的会计簿籍。 二、意义 1. 可以全面、连续、系统、综合地反映企业经济活动，为经营管理提供系统完整的会计资料。 2.编制会计报表的主要依据。 3.会计账簿是进行会计检查和分析的基础。 第一节 账簿的意义和种类 滨海市四方电机厂 2006年度 印花税票粘贴处 盖章 姓名 日 月 年 日 月 年 盖章 姓名 会计主管 移交 接管 记账人员 年 月 日 启用日期 本账簿共计 页 号 账簿页数 字第 号第 册共 册 账簿编号 单位名称 备注 单位公章 账簿启用交接表 四、账簿的种类 (一)按性质和用途划分为 1.序时账（日记账）：按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔连续地登记。 按其记录的内容的不同分为： ? 特种日记账—是用来记录某一类经济业务发生情况的日记账。 （通常把某一类比较重要的经济业务，按照业务发生的先后顺序记入账部中） 如： 现金日记账 银行存款日记账 普通日记账—是用来登记全部经济业务发生情况的日记账。 (目前一般用来登记转账业务,故称转账日记账。） 转4 转3 转2 转1 凭证号数 59000 59000 合 计 8 2 50000 生产成