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temp SI-31处置凭证测试 SI-30处置明细表 SI-20权益法明细表 SI-12成本法凭证测试 SI-11成本法检查表 SI-10股权投资明细表 SI-2明细表2 SI-1明细表1 SI-0调整分录 SI封面 StartUp SI - 审计人员填写 投资 按权益法已计 T/F 查验 调整数 调整 审定金额 比例 入的投资收益 索引 借 贷 “投资收益” 调整分录汇总 所属会计师事务所： 被审计单位： 审核员： 日期： 索引号： SI - 审查项目： 投资收益 会计期间： 复核员： 页 次： 上年审定数（未审数） 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 调整事项说明 会计分录 调整金额 底稿索引 一级科目 二级科目 借方 贷方 未审数 期末数－调整事项： “投资收益”明细表及分析性复核 所属事务所： 会计期间： 页次： 项目名称 账面发生额 审计调整 审定金额 上期审定金额 变动比率 占利润的比率 备注 本期 上期 变动 长期股权投资收益 合计 本年利润总额 查验说明：1、对二期变动比率在20%以上的项目实施的审计详见 。 “投资收益”明细表及分析性复核(续） 本年数 上年数 发生额 平均投资 比率 注：分析投资的获利能力 股权投资收益项目分类明细表 索引号： 页 次： 被投资单位 本期金额 上期金额 差异 权益法 确认收益 成本法 分得利润 处置投资收益 金额 增加比率 “投资收益－成本法分得利润”检查表 索引号： SI - 页次： 被投资单位名称 投资 查验 核对内容 审定数 比例 索引 合计 “投资收益－成本法分得利润”凭证测试 “投资收益－成本法分得利润” 本期发生额： 1、凭证测试： 日期 凭证编号 业务内容 附件 索引号 审计结论 科目名称 2、审计结论： （说明该项收益本期有无重大波动或异常情况，本期发生额是否可以确认，并注明调整事项及分录） 会计期间： 被审计单位提供 按权益法应计 差异 投资收益汇回无（有）重大限制 合 计 “投资收益－处置投资收益”本期发生额查验表 处置对象 投资比例 处置方式 转让价 其他支出 处置收益 审计调整 审定数 查验索引 投资成本 损益调整 小计 借方 贷方 “投资收益－处置投资收益”凭证测试 SI a b c d e f A B C D E F CBDE D AF F 2、对投资收益占利润总额比率10%以上的项目实施的审计详见 。 （分析被审计单位对投资收益的依赖程度，判断被审计单位盈利能力的稳定性） 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 其中：成本法分利 3、取得完税证明（SI- ），与公司有（ ）无（ ）税率差。 审计说明： 1、会计处理正确，对应科目为“应收股利”（ZG-1）。 2、收到利润与被投资单位20XX年利润分配决议（SI- ）一致（ ）。 “投资收益－权益法确认收益”明细表 调整：未实现 其他调整 被投资单位 减值准备 权益法 处置收益 本年净利润 内部交易损益 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、 16、 17、 18、 19、 20、 审计说明：1、具体的查验复核底稿见“长期股权投资－权益法收益复核底稿”（索引号： )。 2、被投资单位存在合并财务报表的，核算投资收益时以合并财务报表为基础进行计算。 3、其他调整因素包括：（1）被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资企业不一致的，应当按投资企业的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整； （2）以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响。 长期股权投资净额 SI封面 SI-0调整分录 SI-1明细表1 SI-2明细表2 SI-10股权投资明细表