内部控制管理手册 -- 业务流程.xlsVIP

Sheet1 16.检查评价 15.财务报告编制 14.财务预算 13.资产产权管理 12.担保 11.货币资金 10.工程分包 9.固定资产投资 8.对外投资 7.费用管理 6.成本管理 5.采购 4.其他收入 3.租赁收入 2.工程技术服务收入 1.产品收入 合同，工程进度预结算表，收款凭证，会计记录，催收记录 检查是否按工程进度与合同约定及时收款，收款与记账是否分离，有无相关催收措施。 3. 工程实施与进度款收取 (20分) 检查收入确认是否及时、正确，财会部门是否根据确认的收入及时作账务处理。 检查是否定期核对账款，对账结果是否经不相容岗位复核签字，对未收回款项有无催收记录。 3.3 工程预付款与进度款的收取。生产单位或项目部应根据合同约定和确认的工程进度，及时通知财会部门收取工程预付款和进度款，财会部门应在收到款项后及时作账务处理。超过合同约定期限及工程进度仍未收回款项的应及时采取催收措施。 5.1 分析。企业应建立定期分析制度，定期对合同的执行、款项的收取以及工程结算等情况进行分析，并向企业有关会议报告。 检查有无定期分析资料，有无向有关会议报告的记录。 5.2 考核。企业应建立与收入相关的考核办法，定期对工程款结算及收取等事项的执行情况进行考核。 4. 工程结算、收入确认与款项催收 (20分) 1. 投标报价的组织 (25分) 2. 组织谈判、合同签订与变更 (25分) 合同及管理台账 检查合同是否统一连续编号并存档保管。 合同补充协议（或合同变更单）等资料 生产计划 目标责任书，工程项目进度表（或生产报表） 收款与记账分离 步骤 控制点 控制点分值 管理控制要件 不相容岗位/职务 检查提示 合同，审核意见，授权委托书 项目开工报告及审批件 检查项目开工报告是否按规定审批。 施工报告、工作量变更、设计变更明细表，设计变更审查论证资料 中间交接资料 移交与监交分离 检查企业对需要进行中间交接项目的资料是否齐全。 编制与审核分离。 工程款支付审核资料，会计记录 检查对工程款的支付有无审核资料，款项支付与工程进度或实际需求是否相适应，投资总额是否突破计划，款项支付的申请、审核与支付是否分离，账务处理是否及时正确。 工作布置或会议记录 检查采购款支付的依据是否齐全，与合同约定是否相符，相关审批是否符合《权责指引》。 检查月度费用预算是否以书面或电子文档形式下达，相关审定是否符合《权责指引》。 检查有关计算和暂估资料是否齐全、充分，暂估事项是否合理、依据是否充分，相关审批是否符合《权责指引》。 会计凭证编制、复核分离 重大会计与调整事项的核准备案资料 涉及纳税调整的资料 3.4 成本结转。财会部门根据成本计算结果资料，按照成本核算办法及时确认或结转成本，其中：工程建设单位及油田石油工程应按照完工进度确认成本，生产加工单位应按照完工产品、半成品等确认并结转成本。成本确认与结转应经会计主管审核签字。对跨期成本,应按照规定计算和分配，经会计主管审核后进行账务处理，相关会计凭证须附计算依据。 1.1 经营计划编制与审定。经营管理部门根据经营年度发展规划，结合本单位生产经营情况编制年度经营计划，经部门负责人审核，报相关领导按《权责指引》审定。 1.2 组织实施。企业经营单位应根据审定后的经营计划安排，组织提供相关劳务，定期编制经营统计报表，按规定上报财会、计划等有关部门。 洽商谈判不得少于两人 8.1 重大项目的后评估。对已完成的重大投资项目，应在其完工运行一定时期后，由企业项目管理部门根据实际需要组织后评估。后评估应委托有资质的中介机构进行。后评估报告应报总部备案并向企业办公会报告。 1.1 分包商审查。企业工程分包注册评审管理部门对分包商进行分析、甄别，挑选出意向的分包商资源，经安全、技术、质量、法律等部门对资质资格审查后报企业分管领导审定。 检查有无相关部门对分包商的审查意见，分包商名单是否经分管领导审定。 检查有无对分包商评级的意见及批准记录，对合格分包商分级的审定是否符合《权责指引》，是否报总部备案。 2.2 项目分包方案的编制与审批。项目中标后，企业工程管理部门应组织相关部门及单位，根据项目的具体情况和年度分包计划，编制项目分包方案。项目分包方案应明确工程分包的范围、内容、工期、分包商名单、招标时间与方式、主办单位等。分包方案应经部门负责人审核，报相关领导按《权责指引》审批后执行。 委托、审核分离 检查合同变更有无合同补充协议（或合同变更单），合同变更是否经相关审核，相关审签是否符合《权责指引》。 6.2 考核。企业应建立与工程分包相关的考核办法，定期对分包管理情况进行考核。 5.2 资金管理考核。企业应建立与资金管理相关的考核办法，定期对资金管理情况进行考核。 4.3 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相