行业自律检查反响大效果好.pdfVIP

PROFESSIONCONSTRUCTIONANDDEVELOPMENT 行业建设与发展 扎实开展执业质量检查 促进注册会计师依法诚信执业 编者按近年来，中注协坚持以诚信建设为主线，以维护社会奢众利益为根本宗旨，在行业自律体制建设、 提高行业监管水平等方面做了大量的工作。2004年3月中注协颁布了《会计师事务所执业质量检查制度》并开 始组织实施。各地协会高度重视检查工作，都把2004年事务所执业质量检查列为协会全年工作的重点，按照统 一部署，认真组织开展事务所执业质量检查，取得了显著的成效，也积累了宝贵的经验。本刊摘要编发了邵分 地区协会的经验介绍材料，希望能够从一个侧面展示，在过去的一年里全行业为做好执业质量检查工作所付出 的努力和取得的成效，同时希望由此促进各方面交流经验，更好地完成2005年的检查工作。 尹；：j『{鬻每茸囊鲢赢睁夭姆好 鼗黄友 2,004年对会计师事务所进行的执业质量检查是注册会 全到位，而检查工作又是今后的一项长期工作，重要的是 计师行业施行《会计师事务所执业质量检查籼度》的第一 要有一个良好的开端，保证检查质量和实效，达到检查目 年，也是执行《会计师事务所执业质量检查手册》、统一检 的，为今后的常规性自律检查工作积累经验。为此，我们 查标准的第一年。中注协制定的这两个文件，要求和技术 在确定2004年检查对象时，本着与行政检查不重复的原则， 含量高，意义重大，影响深远。烈门严格按中注协的统一 排除了审计厅、财政厅监督局和会计处2004年拟单独检查 布置和要求，将其列为省注协2004年抓的一项重要工作， 或与协会茫同检查的事务所，以随机抽样为主，兼顾日常 力争打好行业自律检查的第一仗，保证检查质量和成效。为 管理中掌握的可能涉及不正当竞争、事务所内部矛盾以及 此，年初我们制定了详细的检查工作方案，明确了检查的 具有大型国有企业审计资格等诸多因素，确定了15家事务 对象和时间、检查的方式和方法、检查的范围和内容、检 所作为检查对象，并特别强调，对这15家事务所的执业质 查的程序和要求等，并经秘书长办公会和会长办公会反复 量检查，不是针对个别项目的专案查处，是要对问题查深 研究确定，通过网络、电话和下发检查文件，把检查工作 查透，对事务所总体情况发表意见。根据检查结果，协会 的有关情况和要求告知事务所，保证提前lo个工作日通知 已决定习12家会计师事务所进行内部惩戒。其中：对6家 到被检查的事务所，让被检查的事务所做好检查前的准备 事务所进行谈话提醒；对2家事务所进行书面批评；对2家 工作。同时，我们抽调了职业道德好、专业素质高、实践 事务所实施强制培训|；责令2家事务所进行限期整改。对问 经验丰富的注册会计师和协会监管工作人员组成检查小 题相对严重的事务所还将在2005年进行复查。 组，并对检查人员进行了动员培训，印发了检查工作指南 通过2004年的行业自律检查，我们有几点体会：一是 和部分检查工作底稿。 协会秘书处要搞好检查工作的后勤保障，资料的准备要充 考虑到这是行业开展自律性检查工作的第一年，许多 分，检查人员和经费要落到实处{二是参与检查的人员素 事务所和注册会计师对行业自律检查工作的认识还没有完 质要求要高，包括思想素质和业务素质，要有全局观念；三 万方数据 16 中国注册会计师 2005年2月号 PROFESSION DEVELOPMENT CONSTRUCTIONAND