“应税服务”的小规模纳税人申报案例.doc

“应税服务”的小规模纳税人申报案例 案例： 某提供应税服务的小规模纳税人2012年11月发生以下业务： 1、提供应税服务取得收入，开具发票价税合计10.3万元。 2、取得分包方纳税人（非营改增试点地区）开具发票，金额5万元。 则其本月应补（退）增值税为：（103000-50000）÷1.03×0.03=1543.69 表格填写参考第1页-第2页 《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2，≤5） 4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 应征增值税不含