现金流量表项目测试(全套).xlsVIP

现金流量表审查验算表——经营活动 现金流量表 所有者权益变动表 利润表 资产负债表2 资产负债表1 DWMC KJQJ SWS 评估汇总项目 现金流入 验算金额 现金流出 1、吸收投资所收到的现金： 1、偿还债务所支付的现金： 2、借款所收到的现金： =应付股利（利润）借方发生额（现金支付） +应付债券（应付利息）借方发生额（现金支付） 3、收到的其他与筹资活动有关的现金： 3、支付的其他与筹资活动有关的现金： 筹资活动收到的现金流入小计： 筹资活动收到的现金流出小计： 筹资活动产生的现金流量净额： 四、汇率变动对现金的影响额： 五、现金及现金等价物净增加额： 现金流量表审查验算表——经营活动 索引号A20 一、经营活动中产生的现金流量： 单位：元 现金流入 验算金额 现金流出 1、销售商品、提供劳务收到的现金 1、购买商品、接受劳务支付的现金 =主营业务收入 =当期销售成本 +其他业务收入 +其他业务支出 +增值税销项税 +增值税进项税 +应收账款期初 +存货期末 -应收账款期末 -存货期初 +应收票据期初 +预付账款期末 -应收票据期末 -预付账款期初 +预收账款期末 +应付账款期初 -预收账款期初 -应付账款期末 +当期收回前期核销的坏账损失 +应付票据期初 +本期非因销售而增加的应收账款，应收票据 -应付票据期末 -本期实际核销坏账损失而减少的应收账款 -本期列入制造费用中的待摊、预提费用、折旧、租金等 -接受以非现金资产清偿债务而减少的应收账款 -本期列入生产成本、制造费用的工资、福利费 -接受以修改条件进行债务重组而减少的应收账款 +本期直接进入期间费用的存货（低值易耗品） +本期非因购买商品、接受劳务而增加的应付账款，应付票据 -本期因购货退回而收到的现金 -工程领用的存货 2、收到的税费返还 2、支付给职工以及为职工支付的现金 =收到的所得税返还 =支付给职工的工资、奖金 +收到的消费税返还 +支付给职工的福利费等 +收到的关税返还 +为职工交纳的社会保险、商业保险及公积金 +收到的教育费附加返还 -支付给基建工程人员的工资、奖金等 +收到的增值税返还 3、支付的各项税费 （以上均以实际收到的现金和银行存款） =已交纳的增值税（实际缴纳给税务部门） +支付的所得税 +支付的消费税（借方发生额） +支付的管理费用中的印花税（借方发生额） +支付的税金附加（借方发生额） +支付的矿产资源补偿费（借方发生额） +其他税金（借方发生额） 3、收到的其他与经营活动有关的现金 4、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入、补贴收入 =管理费用 +利息收入 +营业费用 +其他现金收入 +营业外支出 +其他应收款减少（期初-期末） +其他应收款增加（期末-期初） +其他应付款增加（期末-期初） +待摊、预提费用、经营性支出 -营业外收入中未收现金部分 +其他应付款减少（期初-期末） -利息收入中未收现金部分 -管理费用、销售费用中未付现支出（存货支出、摊销、折旧、减值准备等） -其他与经营活动有关的收入未收现金部分 -营业外支出中未付现金支出 -其他应收（付）款中与经营活动无关的现金收入 -销售费用、管理费用中和工资、福利、税金、社会保险及住房公积 -其他应收（付）款中与经营活动无关的现金支出 经营活动产生的现金流入小计： 经营活动产生的现金流出小计： 经营活动产生的现金流量净额： 二、投资活动中产生的现金流量： 1、收回投资所收到的现金 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金： =收到股权性投资收回时的本金 =固定资产、无形资产、在建工程增加 +收到债权性投资收回的本金 +其他长期资产增加 -以非货币资产收回的股权性投资部分 -固定资产、无形资产、在建工程增加未付现部分 -以非货币资产收回的债权性投资部分 -其他长期资产增加未付现部分 +收到的其他投资收回时的现金 +其他与购建 固定资产、无形等长期资产有关的现金支出 2、取得投资收益所收到的现金 2、投资所支付的现金： =应收股利贷方发生额（现金入账） ＝短期投资（借方发生额） +应收利息贷方发生额（现金入账） ＋长期股权投资借方发生额 ＋投资收益 +长期债权投资（债券、其他债权投资的借方发生额） -投资收益（非现金部分） -短期投资未付现金部分 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 -长期股权投资未付现部分 =计入营业外收入的处置（无形）固定资产净收益 -长期债权投资未付现部分 +所处置固定（无形）资产的净值 =计入营业外支出的处置固定（无形）资产所收到的现金净额（正数） 4、收到其他与投资活动有关的现金： 3、支付的其他与投资活动有关的现金： =收回租赁设备本金 =投资未按时到位支付的罚金 +收