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汇金在线(北京)国际投资管理有限公司财务管理制度 第一章 总则 一、为了建立符合本公司管理要求的财务制度体系，加强财务管理和内部控制，规范公司及所属各单位的财务行为，维护股东、债权人、公司的合法权益，特制定本制度。本制度依据?公司法?明确经济责任，依据?会计法?、?企业会计准则?等相关法律、法规及公司章程的规定，结合本公司实际情况制定。本制度适用于公司总部及各分公司。 二、完善财务监控体系 1、建立钱、物、账分管制度。 1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。 2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。物资的出、入库由行政部门负责清点及登记。 3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。 2、建立资金审批制度 凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务部、部门经理、总经理审批。（见公司审批流程及审批权限表） 3、建立资金计划管理制度 财务收支实行计划管理，各部门应在月初向财务部提供本月资金使用计划（工资、社保、住房公积金固定费用除外）财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。 4、建立资金集中管理制度 公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。 5、建立内部稽核制度 为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部会对有关发票、原始凭证、账簿、报表实行内部稽核制；对货币资金及固定资产、办公用品等进行实地盘点制。 三、建立责任明确的公司内部财务管理体制 公司总经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务做好服务工作。 四、公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部《会计基础工作规范》办理，原始记录应当准确完整。 五、公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。 第二章 用款审批报销程序 一、用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。 二、借支管理规定及借支流程 　　借款管理规定 　(1) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 　　 () 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 　　 () 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 () 借款销账规定：①借款销时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销；②借领支票原则上(5) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回 　　 借款流程 　　() 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 　　() 审批流程：主管部门审核签字→复核→总审批。 　　() 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 注：可报销费用需按公司业务开支报销制度执行；　　日常费用报销制度及流程 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 　费用报销的一般规定 　　() 报销人必须取得相应的合法票据且发票背面有经办人签名。 　　() 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 　　() 按规定的审批程序报批。 　　() 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 费用报销的一般流程　　 差旅费报销制度及流程 职务 火车 轮船 飞机 交通费（不含出租车费用） 住宿标准 伙食补助费 一般县、县级市 二级城市(普通市级) 一级城市（省府、4直辖市） 一般市县 一、二级城市 董事长 总经理 董事 软卧、高铁 二等舱 普通舱 按实报销 150 200 350 50 80 副总经理 总经助理 软卧、高铁 二等舱 普通舱 按实报销 150 200 300 40 60 部分正副经理 硬卧、高铁 三等舱 普通舱 按实报销 120 150 250 30 50 其它员工 硬卧、动车 三等舱 按实报销 100 120 150 25 40 （2）、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况超过标准部分经公司总裁批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费； ①住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算