第五章 旅游饭店流动资产管理【荐】.docVIP

第五章 旅游饭店流动资产管理 一．计算题 某饭店2000年现金平均占用额为30000元，其中，2000元为不合理占用额。预计2001年该饭店销售收入将比上年增长20％，则该饭店2001年最佳现金余额是多少？ 某饭店财务人员提出以下甲、乙、丙、丁四个现金持有方案。经分析，其各自的成本资料如下表，请问哪种现金持有方案对应的现金余额最佳？ 单位：元 项目方案 甲 乙 丙 丁 现金持有量 20000 40000 80000 120000 资金成本 2000 4000 8000 12000 管理成立 10000 10000 10000 10000 短缺成本 10500 8800 3000 0 总成本＝ 某现代饭店有四种现金持有方案，经测算如下表，请问哪种现金持有方案对应的现金余额最佳？ 现金持有量成本分析 单位：万元 项目方案 A B C D 现金持有量 10 20 30 40 资金成本 1．20 2．40 3．60 4．80 管理成本 8 8 8 8 短缺成本 4．80 2．70 1 － 总成本 某饭店查阅其原有客户的财务报表，计算出在最坏年景里信用好和信用差的两种客户的各财务指标的历史性标准如下表： 指标 信用标准 信用好 信用差 流动比率 2：1 1．25：1 速动比率 1：1 0．7：1 净流动资产 500 000元 200 000元 负债/权益 2：1 4：1 总资产 2 500 000元 1 000 000元 应收账款周转率 12次 8．5次 存货周转率 13次 8．2次 营业收入总额 12 500 000元 5 000 000元 应付款总额 12 500元 500 000元 应付账款支付情况 及时 拖延 现某旅行社向饭店提出先住房后付款的信用申请。饭店财务部门根据该旅行社所提供的财务报表，计算出各项指标的价值如下，请预测该旅行社拒付风险的可能性。 指标 价值 累计信用风险 流动比率 2：1 速动比率 1．3：1 净流动资产 550 000元 负债/权益 4：1 总资产 2 800 000元 应收账款周转率 12次 存货周转率 14次 营业收入总额 12 700 000元 应付款总额 20 000元 应付账款支付情况 及时 5. 某现代饭店有400间客房，平均房价400元，平均每间每天变动成本50元，固定成本70元。原信用期30天时，客房出租率50％；现将信用期放宽到45天，客房出租率达80％，饭店最低报酬率15％。其有关资料见下表： 项目 信用期30天 信用期45天 销售（出租）间次 72 000 115 200 主营业务收入额（万元） 2 880 4 608 变动成本（万元） 360 576 固定成本（万元） 504 806．40 毛利（万元） 2 016 3 225．60 预计发生的账款费用（万元） 1 1．5 可能发生的坏账损失（万元） 2．88 4．61 根据上述资料分析饭店应选择哪项信用期间。 6． 某旅游饭店账龄分析表 单位：元 账龄 3月31日 6月30日 0～30天 30300 76．5％ 29100 69．8％ 31～60天 6600 16．5％ 6000 14．4％ 61～90天 1900 4．8％ 4600 11％ 90天以上 800 2％ 2000 4．8％ 合计 39600 100％ 41700 100％ 请分析该账龄分析表。 7． 某饭店2005年账龄分析表 账龄 7月31日 8月31日 金额（万元） 比重（％） 金额（万元） 比重（％） 未到期 8．68 31．0 9．25 37．0 过期1～30 7．00 25．0 7．50 30．0 过期31～60 4．20 15．0 3．00 12．0 过期61～90 3．36 12．0 2．75 11．0 过期91～120 2．52 9．0 1．50 6．0 过期120天以上 2．24 8．0 1．00 4．0 应收账款总额 28．00 100．0 25．00 100．0 试分析该账龄分析表。 8．某饭店的应收账款账龄表 账龄 3月31日 4月30日 0～45天 23 600 79．6％ 22 560 74．2％ 46～90天 4720 15．8％ 3520 11．6% 91~135天 960 3．2％ 344