006财务收支预算管理制度.docVIP

长春心想饮品有限公司企业标准 文件名称 财务收支预算管理制度 文件编号 XX-GL-CW-006 替代文件编号 起 草 人 起草日期 年 月 日 审 核 人 审核日期 年 月 日 批 准 人 批准日期 年 月 日 生效日期 年 月 日 颁发部门 财务部 版本号 1 印数 8 分发单位 存档 质管部 生产部 物供部 工程部 综合部 财务部 销售部 分发数量 1 1 1 1 1 1 1 1 目的 建立一个收支预算管理制度。 范围 适用于本公司收支预算的管理。 责任 财务部。 内容 1、月份财务收支计划的编制 1.1销售部负责编制月份产品销售收入计划、回款计划、临床用药计划、销售费用计划。 1.2生产部负责编制月份产品产量计划、生产用原材料耗用量计划。 1.3工程部负责编制月份能源消耗计划、备品备件计划、固定资产更新、改造及修理计划。 1.4质管部负责编制月份研制用原材料耗用量计划、研制费用计划。 1.5总办负责编制车辆费用（含外租）计划、食堂费用计划、治安保卫及清洁卫生费用计划、办公自动化设备费用计划（含电脑、传真机、电话、复印机）、差旅费及交际费用等行政费用计划。 1.6综合办公室负责工资费用（含社会养老保险统筹、待业保险费）计划。 1.7物供部根据原材料耗用量计划、产品销售计划、设备备品备件计划、设备购置计划等，汇总编制原材料、辅助材料、包装物、设备、办公用品购置计划。 1.8销售部根据公司产品在市场销售的情况和拟开发的市场情况，编制出广告费、培训费、差旅费、交际费等市场费用计划。 1.9财务部对上述各部门计划汇总的同时，编制出月份成本计划及利润计划、月份财务收支计划。 2、月份财务收支计划的编制程序及要求 2.1月份财务收支计划的编制程序 2.1.1每月15日前由销售部和市场部，根据公司年度计划及季度计划、当月销售及市场情况，提出月份产品销售计划（草案），经总经理召开计划预备会确定后，18日下发到公司各部门。 2.1.2公司各部门根据产品销售计划（含回款计划），认真研究，节约挖潜，科学测算，编制好本部门的计划及说明，经主管副总审核签字后，于每月20日交总办秘书审核后转计划汇总部门（物供部、财务部）。 2.1.3物资部、财务部对各部门计划，要认真对各项数据及指标进行审核，本着综合平衡、统筹兼顾、保证重点、照顾一般的原则进行安排，同时25日前编制出月份采购计划、月份销售费用计划、月份财务收支计划。 2.1.4每月28日，经公司例会讨论通过，把月份财务收支计划下发全公司各部门执行。全公司各部门要把计划各项指标落实到班组或个人，并认真组织实施。 2.2月份收支计划的编制要求 2.2.1产品销售及回款计划，根据月份生产作业计划的产品产量，结合月初结存量和月末结存量，以及合同规定的交货量、回款量等因素编制。 2.2.2原材料、辅助材料、包装物采购计划，根据月份材料耗用量计划，结合月初结存数、合同供应到货情况，并考虑到月末应该结存的数量，以及月份需要临时采购等因素编制。 2.2.3工资费用计划，根据全公司各部门现有人数、计划增加及减少人数、工资水平、各种补贴等因素编制。 2.2.4差旅费根据计划出差任务确定出差人数、交通工具、往返路费、住宿费、补助费、交通费及电话费等差旅费用计划数编制。 2.2.5交际费。根据计划工作任务需要，确定拜访单位、拜访目的、拜访时间、拜访人、拜访方式、预计拜访费用等项的编制。 2.2.6广告费。根据广告宣传目的、方式、时间、效果、费用编制，同时注明承接广告单位以及联系人和通讯方式。 2.2.7费用项目能量化的，都必须量化（除电话费、打字复印费、运杂费外）如汽车油料消耗费用、保险费、养路费以及培训费、食堂伙食补助、劳动保护费等等。 2.2.8每个部门都要写编制计划说明，详细说明编制依据、项目、费用额的计算过程、预计效果等。 2.3月份财务收支计划的执行 2.3.1各部门必须按总经理批准的计划，进行借款、采购、工作、报销、严格按计划控制各项支出。 2.3.2对计划外借款或超计划规定标准借款一般不予支出，但确因生产急需或临时发生的工作需要，由部门编报追加计划，经总经理批准后执行。 2.3.3为了提高执行计划的严肃性，落实领导负责制，实行“一支笔批款”，即所有借款均由总经理签批，总经理因公外出时，可委托副总代签，其权限仅限于计划内的，且金额2万元/次以内的借款。 2.3.4为了把住借款关，除了按计划控制外，同时对借款申请内容进行细划和量划，便于领导审查，并在报销时相对照，规范借款人行为。 2.3.5对原材料、辅助材料、包装物采购及设备购置借款、印刷费借款等必须使用“采购借款申请单”按不同材料、设备名称、不同规格填写计划付款、欠款、借款项目，并按