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国外养老保险模式与中国养老模式的方向 全国老龄工作委员会办公室日前发布的研究报告指出：中国1999 年进入老龄社会，目前是世界上老龄人口最多的国家，占全球老龄人 口总量的 1/5。中国人口老龄化来势猛、增速快，老龄化超前于现代 化，且处于老龄化加速发展阶段。作为人所共知的事实，中国养老金 存在缺口，个人帐户虚设，有关方面正在设法做实个人帐户，但个人 帐户缴费率仅是工资的8%，需要很长的时间积累。与发达国家相比， 中国是在人均收入水平还很低的条件下进入老龄化社会的，在这种情 形下，中国如何应对老龄化问题的挑战？如何解决未来养老金的不 足？如何实现养老保障的可持续发展？这是中国政府、社会和学界必 须正视的现实问题，更是我们每个公民要关心的切身利益。 无疑，了解外国如何解决养老保险问题，对于中国构建现代养老 保险制度，有着直接的启示。目前，国际上的养老保险模式主要有四 类：一是以美英德为代表的“现收现付制”；二是以新加坡及智利为 主的“强制储蓄制”；三是以瑞典为代表的“部分积累制”；四是世界 银行提出的“三根支柱”的养老保险制度构想。 “现收现付制”——是以美英德为代表的。将雇主和雇员缴费全 部进入社会统筹基金，不设个人账户，由社会统筹基金统一支付养老 金，不足部分由财政直接拨付。现收现付制的最大优势就是操作简便、 管理方便。但它是用在职者的缴费直接支付退休者的养老金，在人口 老龄化的压力下，令财政不堪重负，让在职者丧失信心。 “强制储蓄制”——是以新加坡为代表的东南亚国家及以智利为 代表的拉美国家，它们推行的模式称为“强制储蓄制”或“完全基金 制”。不设统筹账户，只设个人账户，雇员单一缴费或由雇主和雇员 共同缴费，缴费全部进入个人账户。完全基金制完全强调个人贡献， 由“个人账户”这个单一支柱承载个人养老负荷，其抗风险能力十分 脆弱。 “部分积累制”——是以瑞典为代表的，推行的模式称“部分积 累制”或称“部分基金制”。养老保险基金设立两类账户（社会统筹+ 个人账户），将雇主和雇员的缴费分别放入社会统筹账户和个人账户， 给付养老金时，则分别从上述两个账户中按比例支出。同地区受益人 从社会统筹账户所获给付比例是相同的，差别在于，每个受益人从个 人账户中获得的给付数额不同。在职期间参保时间越长、收入越高者， 其所获养老金就越多。 “三根支柱”——1994 年世界银行提出了“保护老人和促进发 展”的战略，强调了养老保险的再分配、储蓄和保险三大功能，建议 各国把“三根支柱”模式作为养老保险制度的改革方向。三根支柱包 括：国家管理的基本养老制度，个人强制性储蓄制度或个人帐户，个 人自愿储蓄制度或企业年金。 世界各国解决养老金缺口问题，还有不少行之有效的经验和做 法，具体包括：1.提高领取养老金的标准，如法国提高公共部门雇员 领取全额养老金所需的工作年限。2.改革养老金支付的指数化方法， 将与收入指数挂钩改为与价格指数挂钩。3.将与税前工资挂钩改为与 税后真实工资挂钩。4.改革养老金计算方法，如将原先公式中的“最 终收入”或“ｎ年中的最高收入”，改革为“一生中的平均收入”等。 5.延迟退休：提高法定退休年龄、鼓励年长雇员继续工作以推迟领取 养老金时间。瑞典、西班牙、荷兰允许那些希望多工作几年的年长雇 员继续工作；德国鼓励退休者参加半日制等部分时间工作，并对提前 退休者采取扣除部分养老金的处罚措施。从国际情况看，在已建立养 老保险制度的国家，男女从业人员的退休年龄多数为63 岁～65 岁。 中国养老保险“部分积累制”的中间模式——中国养老保险改革 的过渡性道路。相比国外养老保险的模式，中国养老保险改革开始走 的是过渡性的“部分积累制”的中间模式，似瑞典一样设立两类账户 ——社会统筹+个人账户，将单位和个人的缴费分别放入社会统筹账 户和个人账户。但我们由于养老基金缺口很大，原来个人帐户实际也 纳入社会统筹帐户给付养老金，即个人帐户一直是空帐运行。这种养 老模式在中国存在这样几个问题：一是老龄化进程和中国的人口计划 生育政策导致退休人员数和在职职工数之比的赡养率提高，在职职工 将难以承付社会养老之重。二是人口老龄化进程使“社会统筹＋个人 帐户”模式下的养老基金债务缺口更大。三是为做实个人帐户的新方 案规定的个人帐户积累完全由职工工资 8%的缴费组成，这使得养老 基金筹资模式面临支付危机和基金增值双重压力。 中国养老保险模式“三根支柱”构想的发展方向。为了比较好地 解决这些压力和问题