第四章资产(上).pptVIP

第四章 资产（上）↑ 第一节 货币资金↓ 第二节 应收及预付项目↓ 第三节 存货↓ 第一节 货币资金 ↑ 一、货币资金的内部控制↓ 二、库存现金↓ 三、银行存款↓ 一、货币资金的内部控制↑ （一）货币资金的含义： 是指存放在企业内的现金、存放在银行可以随时动用的款项及其他货币资金。 （二）货币资金管理和控制的原则： 1、严格职责分工。（钱、账分管） 2、实行交易分开。（严禁坐支现金） 3、实施内部稽核。（清查、核对） 4、实施定期轮岗制度。（防止舞弊） 二、库存现金↑ （一）库存现金的使用范围： 1、职工的工资、津贴 2、个人的劳动报酬 3、按规定颁发给个人的文化艺术、体育等各种奖金 4、支付给个人的劳保及福利费用 5、向个人收购农副产品支付的款项 6、支付出差人员随身携带的差旅费 7、零星支出 8、人行确定需要支付现金的其他支出 （二）库存现金的限额管理： 库存现金的限额：核定为3—5天的日常零星开支的需要量。边远地区或交通不便的地区的库存现金限额，可以多于5天、但是不得超过15天 注：超过限额存入银行、低于限额可以提现 （三）库存现金的核算↑ 1、设置的账户： 借 库存现金 贷