财务基础数据估算概述.pptVIP

第10章 财务基础数据估算 10.1.财务基础数据估算的概念及内容 1 财务基础数据估算的概念 财务基础数据估算是指在项目市场、资源、工程技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的经济法规和价格和政策，对一系列有关的财务基础数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据估算表格的工作。财务基础数据估算是项目财务效益分析、国民经济效益分析和不确定性分析的基础和重要依据，它不仅为财务效益分析提供必需的财务数据，而且对财务效益分析的结果、所采取的分析方法以及最后的决策意见，产生决定性的影响，在可行性研究和项目评估中起到了关键性作用。 2、财务基础数据估算的内容 财务基础数据的估算应包括项目计算期内各年的经济活动情况及全部财务收支和结果。具体包括项目总投资和投资金来源与筹措（详见本书第7章）、项目生产期的确定、总成本费用估算、销售收入与税金的估算、利润总额及其分配的估算、借款还本付息的估算等内容。 10.1.2 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算是一项严肃的工作，应以科学、严谨的态度认真对待，应遵循以下几项原则： 1、以现行经济规为依据的原则 在进行财务基础数据估算时，必须严格执行国家有关部门制定的经济法规、条例、制度和规定，不应以分析评价人员的主观想象作为财务基础数据估算的依据。坚持这一原则的目的在于保证财务测算工作的合法性和可行性。随着我国社会主义市场经济的不断发展和经济体制改革的不断深入，国家的各项经济法规也会不断完善，所以，分析评价人员应随时注意收集和掌握有关的法规和制度。 2、真实性原则 财务基础数据估算，必须体现严肃性、科学性和实性的统一，应本着实事求是的精神，真实地反映客观情况。对比较重要的数据和参数，分析评介人员应从不同方面进行调查和核实，根据各种可靠的依据，测算基础数据，不应以假设为测算的基础。 3、准确性原则 财务基础数据估算的各项基础数据准确与否直接关系到经济评价结论的正确与否。因此，分析评价人员必须把握准确性原则，在数据选择上，要注意客观性；在预测和分析时，要注意防止主观性面性，还应考虑比较重要的基础数据和参数在项目计算期内的变动趋势，以保证财务基础数据预测和经济评价结果的准确性。 10.1.3 财务基数据估算的程序 1、熟悉项目概况，制定财务基础数据估算工作计划 由于各个建设项目的背景、条件、项目内部因素、外部配套条件等各不相同，分析评价人员必须对项目的基本概装饰品做一个全面的了解，针对其特点，制定出财务基础数据估算计划，以明确审查分析的重点、时间安排、力量投放等。 2、收集资料 财务基础数据估算工作所涉及的范围很广，需要收集大量的资料，其中主要有：（1）批准的项目建议书和项目可行性研究报告；（2）国家有关部门制订的政策、法令、规章制度、条例、办法、标准等；（3）同类项目的有关基础资料。 3、进行财务基础数据估算 在搜集、整理资料的基础上，测算各项财务基础数据，并编制相应的财务基础数据估算表格。 10.1.4 财务基础数据估算表及其相互联系 1、建设投资估算表； 2、投资使用计划与资金筹措表； 3、流动资金估算表； 4、总成本费用估算表； 5、外购材料、燃料动力估算表； 6、固定资产旧估算表； 7、无形资产与递延资产摊销估算表； 8、销售收入和税金及附加估算表； 9、损益表； 10、借款还本付息计算表。 上述估算表可归纳为三大类： 第一类：分析项目建设期的建设投资和生产期的流动资金，以及资金筹措和使用计划。 第二类：分析项目投产后的总成本、销售收入、税金和利润，为完成总成本估算表，还附设了材料、能源成本估算表、固定资产折旧估算表和无形资产与递延资产摊销估算表。 第三类：分析项目投产后归还建设投资借款本息的情况，即借款还本付息计算表。 财务基础数据估算的几方面内容是连贯的，其中心是将投资费用、产品成本与销售收入的预测数据进行对比，求出项目的利润总额，在此基础上估算借款的还本付息情况。因此，上述三类估算表应按一定程序和其内在联系使其相互衔接。 第一类估算表是根据项目分析评价人员调查收集到资料，经过项目概况的分析、市场和规模分析、建设条件和工艺技术分析，加以判别调查后计算编制的，顺序是先编制投资估算表（建设投资、流动资金），然后再编制投资使用计划和资金筹借表； 第二类的总成本费用估算表所需的三张附表，只要能满足财务次务分析对基本数据的需要即可，有的附表也可合并列入总居本费用估算表之中，或作文字说明，然后根据总成本费用表、销售收入和税金估算表的数据，综合估算出项目利润总额列入损益表； 第三类估算表是把前两类表中的主要数据经过综合计算，按照国家现行规定，综合编制成项目借款还本付息计算表。 各类财务基础数据估算表之间的关系如图10-1所示。 10.2 生产期估算 建设项目计算包括